![](https://cos-cdn.shuashuati.com/pipixue-wap/2020-1230-1107-53/ti_inject-812ce.png)
.A 企业为企业所得税居民企业、增值税一般纳税人,本年度有关经济业务如下 : ( 1 )产品销售收入为 500 万元,销售边角料收入为 28 万元,国债利息收入为 3 万元。 ( 2 )以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价为 54 万元。 ( 3 )实发合理工资、薪金总额 70 万元,发生职工教育经费 5 万元、职工福利费 13 万元、工会经费 0.8 万元。 ( 4 )支付法院判决由企业承担的诉讼费 1 万元、税收滞纳金 2.6 万元、合同违约金 4.2 万元、银行罚款利息 5 万元。 ( 5 )因管理不善一批材料被盗,该批材料成本为 7 万元,对应的增值税进项税为 1.12 万元,取得保险公司赔款 3 万元,材料损失已经过税务机关核准。 要求 : 根据上述资料,回答下列问题。 ( 1 ) A 企业计算企业所得税应纳税所得额时,下列收益中应计入收入总额的是( )。 A. 国债利息收入 3 万元 B. 产品销售收入 500 万元 C. 销售边角料收入 28 万元 D. 以产品抵偿债务 54 万元 ( 2 ) A 企业下列支出中,计算企业所得税时予以全部扣除的是( )。 A. 工资、薪金总额 70 万元 B. 职工教育经费 1 万元 C. 工会经费 0.8 万元 D. 职工福利费 13 万元 ( 3 ) A 企业下列支出中,计算企业所得税时不准扣除的是( )。 A. 银行罚款利息 5 万元 B. 税收滞纳金 2.6 万元 C. 合同违约金 4.2 万元 D. 法院判决由企业承担的诉讼费 1 万元 ( 4 ) A 企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额( )。 A.7-1.12-3=2.88 (万元) B.7-3=4 (万元) C.7+1.12-3=5.12 (万元) D.7+1.12=8.12 (万元)