A 公司主要经营电视机产品的生产和销售。产品销售以仓库为交货地点。 A 公司目前主要采用手工会计系统。注册会计师负责于 2018 年 10 月 20 日 至 11 月 20 日 对 A 公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。 资料:注册会计师负责对 A 公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下: ( 1 )关于银行存款的内部控制:财务处处长负责支票的签署,外出职责由副处长代为履行;副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理,外出职责由厂长代为履行;财务人员乙负责空白支票的管理,仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管,仅在出差期间交由副处长临时代管。 ( 2 )关于货币资金支付的规定:部门或个人用款时,应提前向审批人提交申请,注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明;对于金额在 10000 元以下的用款申请,必须经过财务副处长的审批,金额在 10000 元以上的用款申请,应经过财务处长的审批;出纳人员根据已经批准的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记帐;货币资金支付后,专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正。 要求: 针对资料第 (1) 和第 (2) 项,假定不考虑其他条件,请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行,请简要说明理由,并提出改进建议。