甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务2017年11月有关经营情况如下: (1)向农户收购一批水果,农产品收购发票上注明买价30000元。该批水果部分用于销售部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。 (2)销售食品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价2340元 (3)将自制一批糕点作为职工福利,成本7020元。 (4)出租店铺取得含税租金收入50000元。 已知:房屋出租增值税税率为11%,增值税税率为17%,成本利润率为10%农产品收购发票通过认证。 要求 根据上述资料,分析回答下列小题。 (1)甲商店收购水果增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的有() A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的允许抵扣 C.全部不允许抵扣 D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 (2)甲商店销售食品增值税销项税额的下列计算中,正确的是() A.[409500+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元) B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元) C.4095000×17%=696150(元) D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元) (3)甲商店自制楼点境值型锇项频的下烈让值中,正确的是() A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元) B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元) C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元) D.7020×17%=1193.4(元) (4)下列说法中正确的有() A.出租房屋取得租金收入提增值税销项税额50000X11%=5500元 B.出租房屋取得租金收入应计提增值税销项税额50000÷(1+1%)X11%=4954.95(元) C.甲商场在向个人消费者销售食品时可以开具增值税专用发票 D.甲商场在向个人消费者销售食品时不得开具增值税专用发票