外币业务综合题# 某公司以人民币作为记账本位币,采用当日汇率对外币业务进行折算,2019年4月1日各外币账户的余额如下: 账户名称 原币 记账本位币(人民币) 银行存款-美元户 100 000 645 000 银行存款-港元户 500 000 415 000 应收账款-A公司(美元) 40 000 258 000 应付账款-B公司(港元) 200 000 166 000 4月份发生如下外币业务: (1) 1日,向银行借入短期3个月贷款,100 000美元。当日美元即期汇率为100美元= 645.00人民币。 (2) 3日,向A公司赊销一批商品,含税价100 000美元,货款尚未支付,当日美元即期汇率为100美元= 644.00人民币。 (3) 8日,以银行存款偿还前欠B公司货款100 000港元,当日港元即期汇率为100港元=82.90人民币。 (4)10日,从B公司购入原材料一批,价值100 000港元,关税10 000元人民币,增值税15 000元人民币。货物已经验收入库。当日港元即期汇率为100港元=82.80人民币。账款未付。 (5) 15日,收回A公司前欠货款40 000美元,当日美元即期汇率为100美元=643.00人民币。 (6) 20 日,用100 000港元向银行兑换人民币,银行当日港元买入汇率为100港元=82.40人民币,卖出汇率为100港元=83.00人民币。 31日,美元即期汇率为100美元= 642.00人民币,港元即期汇率为100港元=82.50人民币。期末各外币账户应该调整数为: { 银行存款-美元户 应该调(增/减):1_____、金额为:2_____; 银行存款-港元户 应该调(增/减):3_____、金额为:4_____; 应收账款-A公司(美元户)应该调(增/减):5_____、金额为:6_____; 应付账款-B公司(港元户)应该调(增/减):7_____、金额为:8_____; 短期借款-A公司(美元户)应该调(增/减):9_____、金额为:10_____; 本期累计确认的汇兑损(借方/贷方):11_____、金额为:12_____。 期末调整会计分录: 借:财务费用 13______ 应付账款 14______ 短期借款 15______ 贷: 银行存款-美元户 16_____ 银行存款-港元户 17_____ 应收账款-A公司 18_____ }