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【简答题】
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月生产经营业务如下: (1)进口生产用机械一台,国外买价128 000元,运抵我国入关前支付的运费8400元、保险费7600元;入关后运抵企业所在地取得的运输公司开具的增值税专用发票,注明运费3 200元、税额352元。 (2)向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴,收购发票上注明每吨收购价款20000元,共计支付收购价款2400000元;另外,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费120000元、税额13200元。 (3)销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店,每箱售价15000元、销项税额2550元,共计含税销售额7020000元。由于专卖店提前支付价款,卷烟企业给予专卖店2%的销售折扣,实际收款6879600元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费140000元、税额15400元。 (4)月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工,每箱售价7020元并开具普通发票,共计取得含税销售额140400元。 (5)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。 (6)出租货运汽车3辆,开具普通发票取得含税租金收入42120元。 (其他相关资料:关税税率15%,烟叶税税率20%,甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。) 该卷烟生产企业自行计算6月应缴纳的各项税费如下: A.进口机械应缴纳增值税=(128000+8400+7600+3200)×(1+15%)×17%=28 777.6(元) B.可抵扣的进项税额=(2400000+120000)×(1+10%)×(1+20%)×13%+352+13200+15400+28777.6=490 161.6(元) C.销项税额=(6879600+140400+42120)×17%=1200560.4(元) D.损失烟叶转出进项税额=3.5×20000×13%=9100(元) E.应缴纳增值税=1200560.4-490161.6+9100=719498.8(元) F.应缴纳的消费税=(6879600+140400+42 120)×56%+(400+20)×150=3954787.2+63000=4017787.2(元) G.应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加=(28777.6+719498.8+4017787.2)×(7%+3%+2%)=571927.63(元) 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)按A至G的顺序指出该企业自行计算6月应缴纳税费的错误之处,并简要说明理由。 (2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。 (3)计算该企业6月可抵扣的进项税额。 (4)计算该企业6月的销项税额。 (5)计算该企业损失烟叶应转出的进项税额。 (6)计算该企业6月应缴纳的增值税。 (7)计算该企业6月应缴纳的消费税。 (8)计算该企业6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
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举一反三
【多选题】电褥子是用电热线和普通棉纺织布做成的,如果使用不当很容易
A.
火灾,使用中应注意以下哪几个环节?( )
B.
不可长期通电使用
C.
不可折叠使用
D.
不可用水洗
E.
不可在弹性和伸缩性较大的床上使用
【单选题】电褥子是用电热线和普通棉纺织布做成的,如果使用不当很容易发生火灾,使用中应注意
A.
不可长期通电使用
B.
不可折叠使用
C.
不可用水洗
D.
以上都对
【单选题】患者,女,18岁。近2个月来感乏力,午后低热,体温37.6℃,食欲不佳,盗汗,伴咳嗽,痰中带血。胸片显示右上肺见淡密度斑片状影,其密度不均,边界不清。应首先考虑的诊断为
A.
肺炎
B.
肺结核
C.
肺癌
D.
肺间质性病变
E.
肺脓肿
【单选题】患者,女性,18岁,低热、咳嗽、咳痰、盗汗、乏力、消瘦2个月。锁骨上下区可闻湿啰音。为了明确诊断,最有价值的检查是
A.
体温监测
B.
结核菌素试验
C.
血沉检查
D.
胸部X线检查
E.
痰结核菌检查
【单选题】患者,女,18岁,咳嗽、痰中带血丝、食欲不振、消瘦并感疲乏无力、午后低热、盗汗1月有余。X线胸部检查:肺尖有块状阴影,边缘模糊不清。痰标本抗酸染色,检出抗酸菌。该菌的特性是
A.
耐酸
B.
耐碱
C.
为抗酸菌
D.
长得慢
E.
以上都对
【多选题】“因粮于敌”的办法在实战中有哪些?( )
A.
征集
B.
抢掠
C.
缴获
D.
耕种
【多选题】“因粮于敌”的办法在实战中有哪些?( )
A.
耕种
B.
征集
C.
抢掠
D.
缴获
【判断题】对幻灯片中对插入的超链接,还可以进行修改和删除。
A.
正确
B.
错误
【单选题】患者,女性,18岁。因低热、乏力、盗汗、咳嗽、痰中带血,拟诊肺结核,为早期诊断应做
A.
X线检查
B.
结核菌素试验
C.
血沉
D.
血常规
E.
痰细菌培养
【单选题】纯净半导体中掺入(),就叫做p型半导。
A.
B.
C.
D.
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