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甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本法核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。20×8年1月1日资产负债表(简表)资料如下: 资产负债表(简表) 编制单位:甲上市公司 20×8年1月1日 金额单位:万元 20×8年甲上市公司发生如下交易或事项: (1)购入材料一批,发票账单已经收到,增值税专用发票上注明的货款为200万元,增值税额为34万元。材料已验收入库,款项已经支付。 (2)销售库存商品一批,该批商品售价为500万元,增值税额为85万元,实际成本为320万元,商品已发出。该销售业务符合收入确认条件,款项尚未收到。 (3)出售交易性金融资产,售价150万元,该交易性金融资产的账面价值为126万元,其中成本为100万元,公允价值变动26万元,款项已经收到。 (4)计算并确认短期借款利息15万元。 (5)计算并确认坏账准备4万元。 (6)计提行政管理部门用固定资产折旧30万元;摊销管理用无形资产成本18万元。 (7)分配工资费用,其中企业行政管理人员工资18万元,在建工程人员工资7万元。 (8)计算并确认城市维护建设税3万元(教育费附加略)。 (9)转销无法支付的应付账款30万元。 (10)本年度所得税费用和所得税均为36.5万元(不考虑其他因素),提取盈余公积10.95万元。 要求: (1)编制甲上市公司20×8年度上述交易或事项(1)~(10)的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有计分录,“税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)。 (2)填列甲上市公司20×8年12月31日的资产负债表(不需列出计算过程)。 资产负债表(简表) 编制单位:甲上市公司 20×8年12月31日 金额单位:万元