穷途末路汽车集团为增值税一般纳税人,2017年3月份尚未抵扣完的进项税额为5100元。该公司2017年4月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车10辆给汽车销售公司,每辆不含税售价为15万元,开具增值税专用发票注明价款150万元,税金25.5万元,款项全部收回。 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税售价12万元,向特约经销商开具增值税专用发票,注明价款600万,增值税102万元。款项已收回。 (3)将某单位逾期未退还包装物押金4万元转做其他业务收入。 (4)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税3.4万元,取得货物运输增值税专用发票,注明运输费5万元、税款0.55万元,该设备不需要安装直接投入使用。 (5)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税102万元,支付购进原材料的运输费用取得货物运输业增值税专用发票,注明运输费20万,税款2.2万元;支付装卸费取得增值税专用发票,注明装卸费3万元,税款0.18万元。 (6)以商业汇票方式购入包装物一批,价款为6万元,增值税税额为1.02万元,已收到增值税专用发票。 (7)因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方,收到对的红字发票,并收回价款4万元,增值税税额为0.68万元。 (8)月初委托一加工厂加工一批材料,发出原材料成本200万元,支付加工费10万元(不含税),取得增值税专用发票,材料月底加工完成后验收入库。 (9)将购进的钢材转用于厂房的在建工程。按企业材料成本计算方法确定,该材料成本为52万元,其进项税为8.84万元。 (10)因管理不善,当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元,经批准,计入管理费用。 要求:(1)计算该集团4月份应缴纳的增值税税额,并做会计分录。 (2)根据上述资料,填写附件中的纳税申报表。 税法增值税作业答案.doc 增值税一般纳税人申报表2016版.xls