鹭岛公司2007年取得的收入、发生的费用如下:营业收入120万元,营业成本78万元,营业税金及附加4万元,公允价值变动收益32万元,资产减值损失21万元,销售费用30万元,管理费用7万元,财务费用2万元。 鹭岛公司2007年发生的有关交易和事项中,会计处理于税收处理存在差别的有:由于违法经营被罚款1万元;当年度发生的研究开发支出,按照税法规定可在税前扣除的金额为2万元,计入无形资产成本的为1万元;期末对持有的存货计提了5.2万元的存货跌价准备。该企业相应所得税税率为33%。经董事会研究决定,公司当年提取法定盈余公积的比例为10%,提取公益金的比例为8%。 要求: