某企业有供水车间和运输队两个辅助生产部门。本月有关资料如下: (1)有关明细账所记录的供水车间和运输队的待分配费用为: 辅助生产成本----供水 60000 元 ----运输 54000 元 制造费用----供水车间 12000 元 ----运输队 8000 元 (2)辅助生产劳务和产品的供应及耗用情况如表: 受益部门 供应部门 供水车间(立方米) 运输队(公里) 供水车间 10000 运输队 800 基本生产车间 10000 35000 行政管理部门 1200 5000 合计 12000 50000 要求:采用交互分配法分配辅助生产费用并编制有计分录。 1、计算、分配辅助生产费用 辅助生产费用分配表 201* 年1月 单位:元 项目 交互分配 对外分配 供水车间 运输队 合计 供水车间 运输队 合计 待分配辅助生产费用 1 2 5 劳务供应数量(公里、立方米) 6 7 费用分配率(单位成本) 3 4 8 辅助生产车间 供水车间 耗用数量 分配金额 运输队 耗用数量 分配金额 基本生产车间 耗用数量 分配金额 9 10 管理部门 耗用数量 分配金额 合计 耗用数量 分配金额 2、编制会计分录(填写会计科目标准如下:辅助生产成本--供水;辅助生产成本--运输;基本生产成本;制造费用--供水车间;制造费用--运输队;制造费用--基本生产车间;管理费用;销售费用) (1)交互分配 借:( 11 ) 12400 ( 12 ) 4800 贷:( 13 ) 4800 ( 14 ) 12400 (2)结转辅助生产车间的制造费用 借:( 15 ) 12000 ( 16 ) 8000 贷:( 17 ) 12000 ( 18 ) 8000 (3)对外分配 借:( 19 ) ( 20 ) ( 21 ) 15328 贷:( 22 ) 79600 ( 23 ) ( 24 )