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【简答题】
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的款项计提坏账准备的比率为0;根据税法规定,按款项余额5%计提的坏账准备允许在税前抵扣,不考虑其他相关税费。甲公司按实现的净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司20×4年度所得税汇算清缴于20×5年3月20日完成,在此之前发生的20×4年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司20×4年度财务报告于20×5年3月31日经董事会批准对外报出。20×5年1月1日~3月31日,甲公司发生如下交易或事项: ①1月14日,甲公司收到乙公司退回的20×4年10月4日从其购人的一批商品,以及出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为185万元。该批商品的货款尚未收回。 ②2月25日,甲公司办公楼因电路短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失230万元。 ③2月28日,甲公司收到丙公司通知,丙公司因资金周转困难无法按期偿还债务,被法院依法宣告破产,所欠甲公司货款250万元(含增值税额)全部不能偿还。甲公司在编制20×4年度财务报告被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按丙公司货款余额的50%计提坏账准备。 ④3月5日,甲公司在检查中发现,20×4年度漏记某项固定资产折旧费用200万元,金额较大。甲公司在20×4年度纳税申报表中已经扣除该项折旧费用。 ⑤3月15日,甲公司董事会决定,以2400万元收购丁上市公司,并拥有该公司有表决权股份的65%。 ⑥3月25日,甲公司收到戊公司退回的20×4年12月8日从其购人的一批商品,以及出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为100万元,增值税税额为17万元,销售成本为95万元。该批商品的货款尚未结清。 要求: (1)判断上述事项哪些属于调整事项,哪些属于非调整事项。 (2)对于其中的调整事项,编制有关调整会计分录(涉及利润及利润分配的调整会计分录,均直接通过“利润分配——未分配利润”科目核算;合并编制“以前年度损益调整”结转“利润分配——未分配利润”的调整会计分录,以及“利润分配——未分配利润”与“盈余公积”之间的调整会计分录)。 (3)根据上述资料,分别计算应调整资产负债表相关项目的金额,并填列在下表中(调增数以“+”表示,调减数以“-”表示)。 单位:万元 资产负债表项目 调整金额 账款 存货 固定资产 应交税费 盈余公积 未分配利润
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举一反三
【单选题】板材式隔墙包括( )。
A.
加气混凝土条板隔墙
B.
泰柏板隔墙
C.
GRC板隔墙
D.
以上都是
【单选题】隔墙按构造方式的不同分类,其类型不包括 ( )。
A.
块材式隔墙
B.
立筋式隔墙
C.
板材式隔墙
D.
整体式隔墙
【判断题】对转子流量计的锥管必须垂直安装,不可倾斜。()
A.
正确
B.
错误
【判断题】宋代诗人中,作诗自成一家,世称“诚斋体”的是杨万里
A.
正确
B.
错误
【单选题】设备防振基础的结构形式包括板、( )和隔墙。
A.
混凝土
B.
顶板
C.
底板
D.
炉渣等防振材料
【单选题】黄山主要为()山体
A.
丹霞
B.
岩溶
C.
流纹岩
D.
花岗岩
【单选题】. 板材式隔墙材料不包括
A.
加气混凝土条板
B.
石膏珍珠岩
C.
彩色灰板
D.
砌块
【单选题】黄山主要为( )山体。
A.
片麻岩
B.
石灰岩
C.
花岗岩
D.
沉积岩
【单选题】黄山主要为()山体。
A.
花岗岩
B.
流纹岩
C.
石英砂岩
D.
熔岩地貌
【单选题】板材式隔墙包括( )。
A.
加气混凝土条板隔墙
B.
石膏珍珠岩隔墙
C.
彩色灰板
D.
都是