A公司2013年度利润表中利润总额为2 800万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债期初余额均为0。与所得税核算有关的情况如下: (1)2013年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: 12013年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1 200万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 2向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 3期末持有的交易性金融资产成本为600万元,公允价值为1 000万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 4违反环保规定应支付罚款200万元。 5期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。 6相关资产负债的账面价值和计税基础如下: 要求: (1)计算应纳税所得额; (2)计算应纳税税额; (3)计算递延所得税资产; (4)计算递延所得税负债; (5)计算所得税费用; (6)编制所得说分录。