A 公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。A公司与收入有资料如下: (1)2019年3月25日,A公司公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3 000万元,增值税税额为480万元,该批商品成本为2 400万元,计提存货跌价准备100万元,该批商品已发出,满足收入确认条件。4月5日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,A公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为48万元。5月10日,A公司收到丙公司支付的款项3159万元。 (2)2019年11月20日,A公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同,合同总收入为90万元,当日,收到戊公司预付的合同款45万元。12月31日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日,累计发生的劳务成本为30万元,估计完成该合同还将发生劳务成本40万元,该项劳务交易的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬,不考虑税费等相关因素。 (3)2019年11月30日,A公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工,该批产品的成本为80万元,售价100万元(不含增值税)。2019年12月实际发放给职工。 (4)2019年12月1日,销售材料一批,成本为30万元,售价为40万元(不含税)。款项已收存银行。 (5)2019年12月31日,转让一项特许权使用权,一次性收取使用费60万元,不提供后续服务。 (6)2019年12月31日,持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示) (1)根据资料(1),下列分录正确的是(填 入第一空 )。 A.2019 年3月25日 借:应收账款3480 贷:主营业务收入 3000 税费——增值税(销项税额) 480 B.2019 年3月25日 借:主营业务成本2300 存货跌价准备 100 贷:库存商品 2400 C.2019 年4月5日 借:主营业务收入 300 税费——增值税(销项税额)48 贷:应收账款 348 D.2019 年5月10日 借:银行存款3 132 贷:应收账款3 132 (2)根据资料(2),有关劳务收入的说法中正确的是( 填 入第二空 )。 A. 劳务的完工进度按照专业测量师的测量结果确定为40% B. 劳务的收入按照36万元确认 C. 劳务的成本按照28万元确认 D. 劳务的成本按照30万元确认 (3)上述交易事项2019年应确认的营业收入和营业成本分别为( 填 入第三空 )万元。 A. 营业收入2936 B. 营业收入2756 C. 营业成本2438 D. 营业成本2500 (4)上述交易事项对管理费用的影响金额为( 填 入第四空 )万元。 A.100 B.116 C.16 D.80 (5)上述交易事项对2019年营业利润的影响金额为( 填 入第五空 )万元。 A.350 B.355 C.345 D.432