(一)目的：练习会计账务处理及财务报表的编制。 (二)要求： 1．开设现金、银行存款日记账(三栏式)。 2．开设全部总账和“原材料”、“生产成本”、“产成品”、“账款”、“应付账款”等明细账。 3．根据资料与业务编制会计分录。 4．根据会计分录登记有关日记账、总账和明细账。 5．根据账户记录编制资产负债表。 6．根据账户记录编制利润表。 (三)资料：某企业200X年12月份有关资料如下： (1)期初各总账余额为： 元 账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额 固定资产 980000 实收资本 760000 原材料 65000 累计折旧 220000 生产成本 154000 长期借款 280000 票据 270000 短期借款 200000 产成品 90200 应付账款 20000 现金 800 其他应付款 4000 银行存款 269000 税费 68000 账款 90000 本年利润 360000 长期待摊费用 1000 在建工程 80000 应付职工薪酬 88000 合计 2000000 合计 2000000 (2)期初有关明细账余额为： ①“原材料”：A材料200千克，单价300元，计60000元；B材料100千克，单价50元，计5000元 ②“生产成本”：甲产品1300件，余额为154000元，其中直接材料100000元，直接人工50000元，制造费用4000元。 ③“产成品”：甲产品451件，每件成本为200元。 ④“账款”：S公司贷款90000元。 ⑤“应付账款”：应付M商店A材料款20000元。 ⑥“应付职工薪酬”：应付福利费88000元。 (3)12月份发生下列经济业务： ①1日，向M商店购A材料100千克，单价300元，货款以银行存款支付。 ②1日，开出转账支票归还前欠M商店A材料款20000元。 ③2日，购入的A材料100千克已验收入库，按实际成本转账。 ④3日，收到S公司转来前欠货款70000元存入银行。 ⑤3日，开出转账支票，上交上月欠交的所得税54000元。 ⑥4日，出差借差旅费400元，以现金支付。 ⑦5日，生产车间生产甲产品使用A材料200千克，每千克300元，领用B材料12千克，每千克50，共计60600元。 ⑧6日，出售甲产品100件，每件250元，货款已收妥存入银行。 ⑨7日，以银行存款200元购买办公用品。 ⑩8日，开出转账支票，偿还短期借款10000元。 (11)9日，车间一般消耗领用甲材料10千克，计3000元。 (12)10日，车间领用B材料40千克，每千克50元。 (13)11日，开出现金支票，提取现金26000元以备发工资。 (14)11日，以现金26000元发放工资。 (15)13日，出售甲产品300件，每件售价250元，计货款75000元收妥存入银行。 (16)14日，收到S公司前欠货款20000元，存入银行。 (17)15日，出差归来，报差旅费360元，余现金40元交回。 (18)16日，开出支票，支付本月业务招待费440元。 (19)17日，投资者投入新机器一台，原价8000元。 (20)18日，售出甲产品800件，每件250元，对来商业汇票一张，付款期为20天。 (21)19日，经批准，报废旧机器一台，原价10000元，已提折旧10000元。 (22)21日，开出支票，支付生产车间办公费1400元。 (23)23日，开出支票，支付职工上电大学费220元。 (24)31日，分配本月应付工资26000元，其中，生产甲产品生产工人工资为20000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元。 (25)31日，按工资的14%预计职工食堂伙食补助费。 (26)31日，本月车间用固定资产原值为700000元，厂部用固定资产原值为280000元，按月折旧率0.6%计提本月折旧额。 (27)31日，应付A单位本月租入固定资产的租金，其中，车间的租金1200元，行政管理部门的租金800元。 (28)31日，将本月发生的制造费用全部转入甲产品成本。 (29)31日，将本月全部完工甲产品1300件按其实际成本转入产成品。 (30)31日，按8%的税率计算出售甲产品1200件产品消费税。 (31)31日，结转本月已售甲产品1200件的生产成本(如期初与本月入库成本水平不一样则应按加权平均成本计算)。 (32)31日，结转本月损益类账。 (33)31日，按25%计算本年所得税。 (34)31日，按税后利润的10%计算本期应提盈余公积。 (35)31日，向投资者分配利润20000元。 (36)31日，将本年已实现和已分配的利润结转“利润分配——未分配利润”账户。