建立账套 (1)账套信息 账套编码：004账套名称：烟台制造有限公司 采用默认账套路径 启用会计期：2011年12月 会计期间没置：12月1日至12月31日 (2)单位信息 单位名称：烟台制造有限公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目 (4)基础信息 该企业有外币核算业务。进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)增加操作人员 001考生姓名——账套主管。具有系统所有模块的全部权限 002涛——出纳 003娟——会计 2．建立下表科目，并录入期初余额 期初余额表 3．编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。 借：销售费用9200 贷：银行存款9200(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产8产品耗用l83吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨。期初库存甲材料的单位成本为199．67元/吨。 借：生产成本——产品48719．48 ——B产品36539．61 制造费用18269．80 销售费用12179．87 管理费用6089．94 贷：原材料——甲材料121798．7(3)12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产8产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为l76．5元/吨。 借：生产成本——A产品78542．5 ——B产品47125．5 制造费用15708．5 销售费用7854．25 管理费用7854．25 贷：原材料——乙材料157085(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借：其他应收款——E公司8375 贷：其他业务收人8375(5)12月13日，购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。 借：在途物资——甲材料3800 ——乙材料3400 税费——增值税(进项税额)1224 贷：银行存款8424(6)12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。 借：在途物资——甲材料780 ——乙材料780 贷：银行存款1560(7)12月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料——甲材料4580 ——乙材料4180 贷：在途物资 ——甲材料4580 ——乙材料4180(8)12月2013，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。 借：制造费用288 管理费用577 贷：库存现金865(9)12月21日计提本月折旧费，其中车间用固定资产l010300元，月折旧率7%。，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。 借：制造费用7072．1 管理费用3328．27 贷：累计折旧10400．37(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。 借：生产成本——A产品20669．2 ——B产品20669．2 贷：制造费用41338．4(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本人账。 借：库存商品——A产品147931．18 贷：生产成本——A产品147931．18(12)12月24日，本期生产8产品28件全部完工，验收人库，按实际成本人账。 借：库存产品——B产品104334．31 贷：生产成本——B产品104334．31(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。 借：应收账款——E公司140400 贷：税费——增值税(销项税额)20400 主营业务收入——A产品120000(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。 借：主营业务成本——A产品57785．62 贷：库存商品——A产品57785．62(15)12月3日，结转本期收入账户。借：主营业务收入——A产品120000 其他业务收入8375 贷：本年利润128375(16)12月31日，结转本期费用账户。借：本年利润104869．2 贷：主营业务成本——A产品57785．62 销售费用29234．12 管理费用17849．46(17)12月31日，计算所得税，税率为25%。 借：所得税费用5876．45 贷：税费——所得税5876．45(18)12月31日，结转所得税费用。借：本年利润5876．45 贷：所得税费用5876．45(19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积1762．94 贷：盈余公积——法定盈余公积1762．94(20)12月31日，按5%提取任意盈余公积。 借：利润分配——取任意盈余公积881．47 贷：盈余公积——任意盈余公积881．47(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利3525．87 贷：应付股利3525．87(22)12月31日，结转已实现的利润。借：本年利润17629．35 贷：利润分配——未分配利润17629．35(23)12月31日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润6170．28 贷：利润分配——提取法定盈余公积1762．94 ——提取任意盈余公积881．47 ——应付普通股股利3525．874．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表