A 股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为 400 ,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30,实际发生业务招待费50,支付的税收罚款20,国债利息收入10,其他纳税调整增加额20,其他纳税调整减少额30。递延所得税资产年初余额30,年末余额35。递延所得税负债年初余额40,年末余额47.5。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80。 (3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(5)小题。(答案中金额单位用表示) (1)2018年A公司应交所得税的金额为( )。 A.125 B.127.5 C.105 D.132.5 (2)下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是( )。 A.2018 年递延所得税资产增加5 B.2018 年递延所得税资产减少5 C.2018 年递延所得税负债减少7.5 D.2018 年递延所得税负债增加7.5 (3)下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是( )。 A.2018 年A公司所得税费用金额为107.5 B.2018 年A公司所得税费用金额为127.5 C.2018 年A公司确认所得税费用的分录为: 借:所得税费用 107.5 递延所得税资产 5 贷:递延所得税负债 7.5 应交税费--应交所得税 105 D.2018 年A公司确认所得税费用的分录为: 借:所得税费用 125 贷:应交税费--应交所得税 125 (4)下列各项中,A公司会计处理正确的是( )。 A.A 公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录: 借:利润分配——应付现金股利 100 贷:应付股利 100 B.A 公司2018年净利润为292.5 C.A 公司提取盈余公积的会计分录: 借:利润分配--提取法定盈余公积29.25 -- 提取任意盈余公积14.625 贷:盈余公积 --法定盈余公积29.25 -- 任意盈余公积14.625 D.A 公司2018年提取盈余公积为43.875 (5)2018年年末A公司未分配利润余额为( )。 A.279.625 B.228.625 C.379.625 D.432.5