第六章 审计工作底稿 一、单项选择题 3. 以下有关审计工作底稿的说法中,不正确的是 ( ) 。 A. 注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿 B. 每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据 C. 审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础 D. 审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据 4. 在编制审计工作底稿时,下列各项中,注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是( )。 A. 注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果 B. 注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形 C. 注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形 D. 注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿 5. 以下针对以电子形式存在的工作底稿的说法中,不正确的是 ( ) 。 A. 以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿 B. 转换成纸质形式后,无须单独保存以电子形式存在的工作底稿 C. 转换成纸质形式后,仍应单独保存以电子形式存在的工作底稿 D. 以电子形式存在的工作底稿应与纸质形式的工作底稿一并归档 6.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时,注册会计师应当考虑的因素不包括( )。 A. 当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时,记录结论或结论基础的必要性 B. 识别出的例外事项的性质和范围 C. 拟实施审计程序的性质 D. 编制审计工作底稿使用的文字 7.下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中,不正确的是( )。 A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多 B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的 C. 无论审计证据质量高还是低,都要记录于审计工作底稿中 D.审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围 8.以下关于识别特征的说法中,不正确的是( )。 A.识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志 B.识别特征因测试的项目或事项不同而不同 C. 对识别特征的记录,可以反映项目组履行职责的情况 D.审计程序的性质不会影响到识别特征 9.对于某一具体项目或事项而言,识别特征的最主要的特点是( )。 A.多样性 B.广泛性 C.唯一性 D.完整性 10 . 在对营业收入进行细节测试时,注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票,注册会计师记录的识别特征通常是( )。 A. 销售发票的开具人 B. 销售发票的编号 C. 销售发票的金额 D. 销售发票的付款人 11 . 根据审计准则的规定,在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时,下列做法正确的是( )。 A. 对于观察程序,注册会计师可以以观察的对象或观察的过程作为主要识别特征 B. 对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试,将该金额以上的所有项目作为主要识别特征 C. 对运用系统化抽样的审计程序,将样本来源作为主要识别特征 D. 对询问程序,将询问时间作为主要识别特征 12 . 注册会计师应当记录针对重大事项如何处理不一致的情况,下列相关说法中,错误的是( )。 A. 记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况有助于注册会计师关注这些不一致 B. 记录针对重大事项如何处理不一致的情况,有助于注册会计师执行必要的审计程序以恰当解决这些不一致 C. 注册会计师应当保留导致这些不一致情况的不正确的审计工作底稿,以反映审计过程 D. 如果项目组成员和被咨询人员的不同意见涉及重大事项,则注册会计师应当记录该事项的解决情况