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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2013年10月有关经营情况如下: (1) 进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元。 (2) 销售小轿车取得含增值税价款351万元,另收取提车价款14.04万元。 (3) 维修汽车取得含增值税维修费21.06万元,其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。 已知:越野车的消费税税率为25%,增值税税率为17%。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 1 、甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。 A.(360+90+2.5) ÷(1-25%)×25%=150.83(万元) B.(360+2.5) ×25%=90.625(万元) C.(360+90) ÷(1-25%)×25%=150(万元) D.(360+90+2.5) ×25%=113.125(万元) 2 、甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税,下列各项中,应计入组成计税价格的是( )。 A. 关税完税价格 B. 通关、商检费用 C. 消费税 D. 关税 3 、甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。 A.[351 ÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868(万元) B.[351+14.04 ÷(1+17%)]×17%=61.71(万元) C.(351+14.04) ×17%=62.0568(万元) D.(351+14.04) ÷(1+17%)×17%=53.04(万元) 4 、甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。 A.21.06 ÷(1+17%)×17%=3.06(万元) B.(21.06-9.36) ×17%=1.989(万元) C.(21.06-11.7) ×17%=1.5912(万元) D.21.06 ×17%=3.5802(万元)