某生产企业(增值税一般纳税人)为我国的居民企业, 2018 年 12 月至 2019 年 2 月进行企业筹办活动, 2019 年 3 月 1 日开始生产经营。筹办期间发生支出 300 , 其中职工工资 110 ,办公用品费用 40 ,与筹建有关的注册、证照、咨询费用 10 ,业务招待费支出 80 ,广告费和业务宣传费共计支出 60 (均 能提供相关票据)。 2019 年 3 月至 2019 年 12 月发生经营业务如下: ( 1 )销售货物取得收入 3000 ,货物销售成本为 1100 ;转让一项技术所有权,取得转让所得 700 。 ( 2 )发生管理费用 300 ,其中含新技术研究开发费用 80 (其中含外聘人员研发劳务费 20 ),业务招待费 120 。 ( 3 )发生销售费用 450 ,其中含广告费 200 、业务宣传费 180 。 ( 4 )发生财务费用 125 ,其中含 2019 年 3 月 1 日向非金融企业借款(借款期限为 3 年) 1000 所支付的当年借款利息 75 (金融企业同期同类贷款年利率为 6% )。 ( 5 )发生税金及附加 50 。 ( 6 )发生营业外支出 55 ,其中包括直接对某山区的捐款 30 ,缴纳税收滞纳金 5 ,因合同违约支付给其他企业违约金 20 。 ( 7 )当年 6 月 4 日购买了境内甲上市公司的流通股股票, 12 月 31 日,收到甲公司发放的现金股利 20 。 ( 8 )全年计入成本、费用的实发合理工资总额 700 (其中含支付给临时工的工资 40 ),实际发生职工福利费 117.5 ,拨缴的工会经费 18 ,实际 发生职工教育经费 15 。 其他资料:该企业筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。要求:根据上述资料,回答下列问题,每问均为合计数 (计算结果保留两位小数)。 1. 计算该企业 2019 年企业所得税应纳税所得额时,允许在税前扣除的筹办费用为( )。 A.268 B.160 C.100 D.300 2. 计算该企业 2019 年企业所得税应纳税所得额时,允许在税前扣除的财务费用为( )。 A.75 B.110 C.100 D.125 3. 计算该企业 2019 年企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的有( )。 A. 外聘人员研发劳务费 20 B. 直接对某山区的捐款 30 C. 缴纳的税收滞纳金 5 D. 因合同违约支付给其他企业的违约金 20 E. 支付给临时工的工资 40 4. 计算该企业 2019 年企业所得税应纳税所得额时,工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调 整的金额为( )。 A.26 B.21 C.22 D.23.5 5. 该企业 2019 年企业所得税的应纳税所得额为( )。 A.900.5 B.900.5 C.1000.5 D.1520.5 6. 该企业 2019 年应缴纳企业所得税( )。 A.225.13 B.250.13 C.225.13 D.380.13