某居民公司 2011 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产,成本 6 00 万元,使用年限为 5 年,净残值为 30 万元,会计核算按 年数总和 法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 根据上述资料,计算填列下表(无须写出计算过程)。 固定资产暂时性纳税调整计算表 货币单位:万元 年度 2011 2012 2013 2014 2015 会计确认 固定资产原价 600 600 600 600 600 累计折旧 账面价值 税法确认 固定资产原价 6 00 6 00 6 00 6 00 6 00 累计折旧 114 228 342 456 570 计税基础 486 372 258 144 30 暂时性纳税调整 年末余额 本年发生额