资料:乙公司为增值税一般纳税人,材料日常核算采用计划成本进行,乙公司月初结存L材料的计划成本为1 000 000元,成本差异为超支30 750元; (1)购入L材料一批,增值税专用发票上注明的价款为3 000 000元,增值税税额为480 000元,发票账单已收到,计划成本为3 100 000元,已验收入库,全部款项以银行汇票支付。 (2)月末根据“发料凭证汇总表”的记录,L材料的消耗(计划成本)为:基本生产车间领用200 000元,辅助生产车间领用60 000元,车间管理部门领用20 000元,企业行政管理部门领用10 000元。 要求:(1)编制采购材料的会计分录。(2)编制发出材料和结转相应成本差异的会计分录 2、资料:乙公司为增值税一般纳税人,材料日常核算采用计划成本 (1)采用商业承兑汇票支付方式购入M2材料一批,增值税专用发票上注明的价款为500 000元,增值税税额为80 000元,发票账单已收到,计划成本为480 000元,材料已验收入库。 (2)乙公司月末 “发料凭证汇总表”的记录,某月M2材料的消耗(计划成本)为:基本生产车间领用100 000元,辅助生产车间领用20 000元,车间管理部门领用15 000元,企业行政管理部门领用5 000元。M2材料月初无余额。 要求:编制采购、发出材料和结转相应成本差异的会计分录 3、某企业为一般纳税人,甲材料计划单位成本为每千克10元。材料成本差异率为-0.5% , 该企业2018年6月份有关资料如下: (1)6月15日,从外地A公司购入甲材料6000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为58000元,增值税9280元,企业已用银行承兑汇票支付上述款项,材料尚未到达 (2)6月20日,从A公司购入的甲材料到达,验收入库时发现短缺40千克,经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库 (3)6月30日,汇总本月发料凭证,本月共发出甲材料7000千克,全部用于产品生产 要求:根据以上业务编制相计分录,并结转本月发出材料应负担的成本差异 4、资料:万顺公司是增值税一般纳税人,原材料采用计划成本核算, 7月发生下列经济业务: (1) 12日,向丙企业购入A材料400千克,取得增值税专用发票注明价款20000元,增值税3200元。货款已通过银行汇票支付,材料尚未收到。 (2) 18日,向丙企业采购的A材料运到,实际验收入库393千克,短缺7千克属于定额内合理损耗。A材料计划单位成本为38元/千克。 (3) 31日,根据发料凭证汇总表,本月发出材料计划成本为110000元,其中:生产产品领用100000元,车间管理部门领用6000元,厂部管理部门领用4000元,材料成本差异率为1% 。 要求:根据以上业务编制相计分录 5、资料:大宇公司为增值税一般纳税人,只生产甲产品。材料采用加权平均法核算,5月1日结存A材料2000千克,单位成本100元。5月份A材料的收发业务如下: (1)5日,从外地购入A材料5000千克,价款120 000元,增值税19 200元。运费2000元,增值税200元。A材料验收入库时实收4950千克,短缺50千克属定额内合理损耗。上述货款及增值税未支付。 (2)20日,从外地某公司购入A、B两种材料,其中A材料2500千克,单价45.70元,价款114250元;B材料2500千克,单价100元,价款250000元。两种材料的增值税共为58280.00元。另外,两种材料的运费共1560元,增值税为156.00元。两种材料已验收入库,运费按材料的重量分配。款项用银行存款支付。 (3)月末,汇总生产领用A材料2800千克。 要求:根据以上资料编制相关会计分录 6、资料:(1) 2017年4 月5 日,甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票100 000股,支付价款1 000 000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20 000元),另支付相关交易费用3 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1800元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 (2)2017年5月20日,甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利20 000元,并存入银行。假定不考虑相关税费。 (4)2017年6月30曰,甲公司持有A上市公司股票的公允价值为92万元; (5)2018年7月30日,甲公司出售了所持有的全部A上市公司股票,价款为1 200 000元。(假如不考虑其他因素) 要求:编制相关会计分录并计提转让金融商品应交增值税。 7、资料 :甲公司有关交易性金融资产业务如下: (1)2018年7月10日,以600万元购入乙公司股票200万股,另支付手续费6万元,增值税0.36万元; (2)2018年8月20日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.25元; (3)2018年8月25日,甲公司收到分派的现金股利。 (4)2018年12月31日,甲公司仍持有该交易性金融资产,期末每股市价为3.5元。 (5) 2019年1月3日以640万元出售该交易性金融资产,支付手续费6.4万元,增值税0.38万元。 要求:编制上述业务的会计分录,并计提转让金融商品应交增值税 8、资料: (1)江苏环宇公司以每股10元购入光新股份50000股,并支付交易费1560元(其中佣金1000.00,增值税60元,印花税500.00元),不准备长期持有。 (2)2018年6月30日,光新股份每股市价为11元。 (3)2018年7月20日,光新股份宣告分派现金股利,每股0.10元;7月21日,环宇公司收到分派的现金股利。 (4)2018年9月7日,环宇公司以每股12.5元的价格将50000股光新股份股票全部出售。支付佣金1200元,增值税72元。 要求: 根据以上资料进行会计处理,并计提转让金融商品应交增值税。 9、资料: (1)2018年5月12日,江苏环宇公司从上海证券交易所购人AB公司发行的股票100000股,作为交易性金融资产,取得时公允价值为每股10.6元(含已宣告但尚未发放的现金股利为0.6元),另支付交易费用1 000元,专用发票注明增值税60元。 (2)5月23日,收到最初支付价款中所含现金股利。 (3)6月30日,该股票公允价值为每股13元。 (4)8月15日,将该股票全部处置,每股15元,相关税费3000元(含专用发票注明增值税120元)。 (5)8月31日,出售“交易性金融资产--股票”的全部收益计征“转让金融商品应交增值税”。 要求:根据以上资料进行会计处理并计提转让金融商品应交增值税。 10、甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月30日,出售一座建筑物(系2016年6月1日自建完工),原价为2 000 000元,已计提折旧1 500 000元,未计提减值准备,实际出售价格为1 200 000元,增值税税率为10%,增值税税额为120 000元,款项已存入银行。根据以上资料进行会计处理。 11、甲公司出售一座建筑物,原价为2 000 000元,已计提折旧1 000 000元,未计提减值准备。清理过程中,支付清理费用60 000元,实际出售价格为1 500 000元,增值税税率为10%,已通过银行收回价税款。请对甲公司处置固定资产进行相关的账务处理。 12、乙公司为增值税一般纳税人,现有一台设备由于性能等原因决定提前报废,原价为500 000元,相关增值税税额为80 000元,已计提折旧460 000元,未计提减值准备。报废时的残值变价收入为20 000元,增值税税额为3 200元。报废清理过程中发生自行清理费用3 000元。有关收入、支出均通过银行办理结算。要求:编制上述有关业务的会计分录。 13、丙公司为增值税一般纳税人,因遭台风袭击而毁损一座仓库,该仓库原价5 000 000元,已计提折旧1 000 000元,未计提减值准备;其残料估计价值40 000元,残料已办理入库。发生清理费用并取得增值税专用发票,注明的装卸费为20 000元,增值税税额为3 200元,以银行存款支付。经保险公司核定应赔偿损失1 600 000元,款项已存入银行。要求:编制上述有关业务的会计分录。 14、资料:某企业2018年7月因意外事故报废汽车一部, 该汽车账面原值2500 00元,已提折旧50000元,保险公司赔偿50 000元,以现金支付清理费用4500元,残料变价收入1 000 元已存入银行。 要求:根据上述资料,编制与该企业固定资产报废有计分录。 15、资料某企业2018 年8月发生如下经济业务: (1)因自然灾害损毁房屋一幢,原价500000元,已提折旧200000元,发生清理费用18000元,取得保险公司赔偿150 000元。 (2)企业出售未使用的设备一台,原价220 000元,已提折旧15 000元,双方协商150000元计价,增值税24 000元。 要求:编制上述有关业务的会计分录。 16、甲公司在财产清查中发现毁损L材料300千克,实际成本为50 000元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为8000元。经查属于材料保管员的过失造成的,按规定由其个人赔偿20 000元。甲公司应编制怎样的会计分录 17、资料:(1)2016年12月31日,甲公司A商品的账面余额(成本)为200 000元。由于市场价格下跌,预计可变现净值为180 000元。 (2)假设2017年6月30日市场价格有所上升,使得A商品的预计可变现净值为195 000元, 3)假设2017年12月31日,市场价格持续上升,使得A商品的预计可变现净值为220 000元。 假定A商品以前未计提存货跌价准备,要求:进行相应的计提、转回存货跌价准备的会计处理 18、资料:乙公司2018年6月份固定资产计提折旧情况如下:生产车间120000元,管理部门16000元,专设销售机构13000元,经营性租出固定资产22000元。 要求: 编制计提折旧的会计分录。 19、甲公司为增值税一般纳税人,2017年6月1日,对生产车间使用的设备进行日常修理,发生维修取得增值税专用发票,注明修理费30 000元,税率16% ,增值税税额4 800元。要求 :根据以上资料,编制会计分录。 20、甲公司为增值税一般纳税人,对包装物采用实际成本核算,某月销售商品领用单独计价包装物的实际成本为160 000元,销售收入为200 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额率16%,款项已存入银行。 21、12日企业购入工作服100套,买价500元,增值税专用发票列明增值税税款800元,款项以转账支票支付,该批工作服已入库。20日生产车间领用上述100套工作服(采用一次摊销法)。 22、用银行汇票购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税税额为32 000元,支付安装取得增值税专用发票,注明安装费40 000元,税率16%,增值税税额6 400元。 23、甲公司为增值税一般纳税人,对材料和委托加工物资采用实际成本核算 (1)某月委托某量具厂加工一批量具,发出材料的实际成本为50 000元。 (2)甲公司为增值税一般纳税人,以银行存款支付上述量具的加工费用10 000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为1 600元。 (3)甲公司为增值税一般纳税人,收回由某量具厂(为增值税一般纳税人)代加工的量具,以银行存款支付运费2000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为220元。该量具已验收入库。 要求:编制上述有关业务的会计分录。 24、2017年1月1日,甲公司购入一幢商业大楼作为生产车间并交付使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为100 000 000元,增值税税额为11 000 000元,款项以银行存款支付。甲公司为增值税一般纳税人,进项税额2年从销项税额中抵扣,当年可抵扣60%,下一年可抵扣40%。要求 :根据以上资料,编制会计分录。