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【简答题】
甲股份有限公司(以下称为“甲公司”)系上市公司,主要经营数控机床的生产与销售,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司所得税采用应付税款法核算,适用的所得税税率为33%。除特别注明外,甲公司产品销售价格为不含增值税价格。甲公司每年3月1日对外提供财务会计报告。 (1)甲公司2004年1至11月份的利润表如下: (2)甲公司12月份发生的与销售相关的交易和事项如下: ①12月2日,甲公司与A公司签订合同,采用预收方式向A公司销售A型号数控机床 100台,销售价格为每台6万元,成本为每台4万元。12月28日,甲公司收到A公司支付的货款702万元并存入银行。甲公司于2005年1月2日将200台型号数控机床发运,开出增值税发票。 ②12月3日,甲公司向B公司销售X型号数控机床25台,销售价格为每台96万元,成本为每台75万元。甲公司于当日发货25台,同时收到B公司支付的部分货款2000万元。12月28日,甲公司因X型号数控机床的质量问题同意给予B公司每台6万元的销售折让。甲公司于12月28日收到税务部门开具的索取折让证明单,并向B公司开具红字增值税专用发票。 ③12月3日,甲公司与一家境外公司签订合同,向该境外公司销售2台大型数控机床,销售价格为每台900万美元。12月20日,甲公司发运该数控机床,并取得铁路发运单和海运单。至12月31日,甲公司尚未收到该境外公司汇来的货款。假定该数控机床出口时免征增值税,也不退回增值税。 甲公司该数控机床的成本为每台6150万元。甲公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算。2004年12月20日的市场汇率为1美元=8.27元人民币,12月31日的市场汇率为1美元=8.25元人民币。 ④12月1日,甲公司与C公司签订一份大型数控机床的销售合同。合同主要条款如下:甲公司向C公司销售大型数控机床,并负责安装,合同总价款为1000万元(含增值税税额);C公司在甲公司交付大型数控机床时支付合同价款的60%,其余价款在大型数控机床,安装完成并经验收合格后支付。 甲公司于12月5日将该大型数控机床,运抵C公司,C公司于当日支付600万元货款。甲公司发出的大型数控机床的实际成本为600万元,预计安装费用为50万元。 大型数控机床的安装工作于12月10日开始,预计2005年1月10日完成安装。至12月31日已完成安装进度的60%,发生安装费用40万元,安装费用已以银行存款支付。假定甲公司设置“安装成本”科目归集该销售合同相关的全部成本费用。 ⑤12月28日,甲公司收到其控股股东乙公司支付的资金使用费3600万元。 乙公司2004年平均占用甲公司资金60000万元,2004年一年期银行存款利率为2.25%。 ⑥12月10日,甲公司与租赁公司签订协议,将公司使用的一台大型生产设备,以15000万元的价格出售给租赁公司。甲公司设备原价为12960万元,当时预计的使用年限为8年,预计净残值为零,已使用1年,累计折旧为1000万元,已计提减值准备620万元。 12月15日,甲公司又与租赁公司签订该批设备的回租协议。协议规定,甲公司自2005年1月1日起租用该设备,租赁期6年,每年支付租金3000万元,甲公司在租赁期满后拥有优先购买权。 12月20日,甲公司收到租赁公司支付的上述价款,并办理完毕该批运输设备的交接手续。假定不考虑相关税费。 ⑦12月31日,甲公司为E公司安装设备,采用已发生成本占估计总成本百分比方法确认劳务收入。 该安装设备协议系当年11月25日签订,合同总价款为7200万元(不含增值税)。甲公司已于11月29日收到E公司预付的6000万元合同价款。安装工作于12月1日开始;至12月31日甲公司已发生安装费用3990万元,记入“劳务成本”科目;预计完成该设备安装尚需发生费用1710万元。假定不考虑相关税费。 ⑧12月1日,甲公司采用视同买断方式委托F公司代销新款Y型号数控机床10台,代销协议规定的销售价格为每台300万元。新款Y数控机床的成本为每台225万元。协议还规定,甲公司购F公司在销售新款Y型号数控机床时回收的旧款Y数控机床,每台旧款Y型号数控机床的收购价格为30万元。甲公司于12月3日将10台新款Y型号数控机床运抵F公司。 12月31日,甲公司收到F公司转来的代销清单,注明新款Y型号数控机床已销售5台。 12月31日,甲公司收到F公司交来的旧款Y型号数控机床2台,同时收到货款(已扣减旧款Y型号数控机床的收购价款)。假定不考虑收回旧款Y型号数控机床相关的税费。 ⑨12月29日,甲公司销售X型号数控机床,价款82800万元,成本63000万元。已全部收存银行。 (3)除上述交易和事项外,甲公司12月份发生主营业务税金及附加1200万元,其他业务利润750万元,营业费用3750万元,管理费用12000万元,财务费用675万元,投资收益150万元,营业外收入750万元,营业外支出150万元。 (4)甲公司在12月进行内部审计过程中,发现公司会计处理中存在以下问题,并要求公司财务部门处理: ①2004年10月3日,甲公司接受现金捐赠1335万元。 甲公司进行会计处理时,所编制的会计分录为: 借:银行存款 1335 贷:营业外收入 1335 ②2004年12月6日,甲公司向H公司销售数控机床,价款为1800万元,成本为1560万元。开具增值税专用发票。货款已经收到。同时甲公司又与H公司签订补充合同,约定甲公司在2005年1月1日以经营租赁回。租期为6个月,租金为60万元。甲公司进行会计处理时,所编制的会计分录为: 借:银行存款 2106 贷:主营业务收入 1800 税金——增值税(销项税额) 306 借:主营业务成本 1560 贷:库存商品 1560 ③2004年12月1日,甲公司与J公司签订大型数控机床销售合同,合同规定甲公司向J公司销售2台大型数控机床,销售价格为每台7500万元,成本为每台4200万元。同时甲公司又与J公司签订补充合同,约定甲公司在2005年6月1日以每台7725万元的价格购回该设备。合同签订后,甲公司收到J公司货款17550万元,大型数控机床至12月31日尚未发出。甲公司进行会计处理时,确认销售收入并结转相应成本。甲公司所编制的会计分录为: 借:银行存款 17550 贷:主营业务收入 15000 税金——增值税(销项税额) 2550 借:主营业务成本 8400 贷:库存商品 8400 ④2004年6月20日,甲公司被K公司提起诉讼。K公司认为甲公司数控机床所使用的技术侵犯其专利权,请求法院判决甲公司停止该数控机床的生产与销售,并赔偿4000万元。 2004年12月3日,法院一审判决甲公司向K公司赔偿500095元。甲公司不服,认为赔偿金额过大,于12月4日提出上诉。至2004年12月31日,法院尚未做出终审裁定。 甲公司代理律师认为最终裁定很可能赔偿3000万元。 甲公司对该事项未进行会计处理。 (5)2005年1月和2月份发生的涉及2004年度的有关交易和事项如下: ①1月10日,L公司就其2004年9月购入甲公司的1台大型数控机床存在的质量问题,要求退货。经检验,这1台大型数控机床确实存在质量问题,甲公司同意L公司退货。甲公司于1月20日收到退回的这台大型数控机床,并收到税务部门开具的进货退出证明单;同日甲公司向L公司开具红字增值税专用发票。甲公司该大型数控机床的销售价格为12000万元,成本为900095元。甲公司于1月25日向L公司支付退货款。 ②1月23日,甲公司收到U公司的通知,U公司已经破产,U公司应付甲公司账款为10000万元,无法偿还。2004年12月31日之前U公司已进入破产清算程序,根据U公司当时提供的资料,估计可得到60%的偿付。据此,甲公司于2004年12月31日对该U公司账款计提4000万元的坏账准备,并进行了相应的账务处理。 ③1月27日,S公司起诉甲公司产品质量案判决,法院一审判决甲公司赔偿S公司3000万元的经济损失。甲公司和S公司均表示不再上诉。2月1日,甲公司向S公司支付上述赔偿款。该诉讼案系甲公司2004年9月销售给S公司的型号数控机床存在严重质量问题所引起的。S公司通过法律程序要求甲公司赔偿部分损失。2004年12月31日,该诉讼案件尚未作出判决。甲公司估计很可能赔偿S公司2250万元的损失,并据此在2004年12月31日确认2250万元的预计负债。 (6)经税务机关核定,甲公司2004年全年所得税的金额为1000万元。 假定:甲公司分别每笔交易结转相应成本;分别每笔外币业务计算汇兑损益。 要求: (1)
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举一反三
【简答题】试分析图所示四种摩擦副,在摩擦面间哪些摩擦副不能形成油膜压力,为什么 ? (v 为相对运动速度,油有一定的粘度 )
【单选题】一个计算机系统的虚拟存储器最大容量是由( )确定的,其实际容量是由( )决定的。
A.
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B.
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C.
内存和硬盘容量之和;硬盘容量
D.
内存容量;硬盘容量
【简答题】虚拟存储器是为了扩大主存容量而采用的一种设计技巧,它的容量由计算机系统的()和()存储器的容量决定,而与实际的主存容量无关。
【单选题】一个计算机系统的虚拟存储器的最大容量是由()确定的。
A.
计算机字长
B.
内存容量
C.
硬盘容量
D.
内存和硬盘容量之和
E.
计算机的地址结构
【单选题】一个计算机系统的虚拟存储器的实际容量是由()确定的。
A.
计算机字长
B.
内存容量
C.
硬盘容量
D.
内存和硬盘容量之和
E.
计算机的地址结构
【单选题】关于新生儿败血症,错误的是
A.
临床表现常不典型
B.
可出现黄疸
C.
可伴肝脾肿大
D.
易并发脑膜炎
E.
均有高热
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