甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年12月有关经营情况如下: (1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元。 (2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元。 (3)购进一处房产用作办公场所,取得增值税专用发票注明税额55250元。 (4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失,账面成本11000元,该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。 (5)支付员工张某出差交通费用,取得增值税电子普通发票;支付员工出差交通费用,取得注明身份信息的航空运输电子客票行程单;支付员工出差交通费用,取得注明身份信息的铁路车票;支付员工赵某出差交通费用,取得注明赵某身份信息的长途客车票。 已知:生活服务、现代服务(租赁服务除外)增值税税率为6%,丢失的低值易耗品增值税税率为13%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1. 甲酒店下列经营业务中,应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的是( )。 A. 餐饮服务 B. 住宿服务 C. 会议服务 D. 车辆停放服务 2. 根据业务(3)、(4),计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.55250-11000 ×13% B.55250 ×40%-11000×13% C.55250 ×60%-11000×13% D.55250-11000 ×(1+13%)×13% 3. 计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.954000 ×6%+358704÷(1+6%)×6%=77544(元) B. (954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元) C.954000 ÷(1+6%)×6%+358704×6%=75522.24(元) D. (954000+358704)×6%=78762.24(元) 4. 甲酒店支付员工出差费用取得的下列各项凭证中,应当依法计算抵扣进项税额的是( )。 A. 支付员工张某出差交通费用,取得的增值税电子普通发票 B. 支付员工出差交通费用,取得的注明身份信息的航空运输电子客票行程单 C. 支付员工出差交通费用,取得的注明身份信息的铁路车票 D. 支付员工赵某出差交通费用,取得的注明赵某身份信息的长途客车票