今明会计师事务所承接了公司2018年度财务报表审计业务,2018年10月份委派注册会计师等进行年报预审,在对公司与1-9月份报表相关的内部控制进行控制测试时,了解到公司在销售与收款循环中控制活动有: 1.销售部门收取顾客寄来的定,由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,由销售部门为每张顾客定单打印一式二联的销售单,一份送到信用部门批准,一份与顾客定单一起存档,销售连续编号。 2.信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度,并在销售部门编制的销售签字。在剩余销售信用额度内的销售,由信用审核部门职员B审批;超过剩余赊销信用额度的销售,在职员B审批后,还需获得经授权的信用审核部门经理C的批准。 3.储运部门收到经批准的销售单,编制一式多联的预先连续编号的装运单。仓库部门根据装运单发货,偶尔会出现顾客定的商品数量和类型与销售装运的记录不一致。 4.会计部门收到销售,根据所列资料,开具统一的销售发票,将顾客联寄送顾客,将销售发票交应收账款专管员F,作为记账和收款的凭证。 5.应收账款专管员F收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误,据以登记应收账款明细账和总账,并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。 6.为了提高办事效率,公司的露西分公司允许销货人员直接收款,销售人员收款后,部分销售人员直接将款项存入个人账户,延迟交款到公司财务部门。 7.公司对销售人员采用按销售额实施奖励的激励政策,出现了很多年末销售,下年初退货的现象,销售退回货物由销售人员验收,每季度统一把相关相关凭证提交会计部门进行会计处理。 8.公司3年以上的应收账款金额大,且经询问,有许多都是很早以前遗留的应收账款,当事人已经不在,债务方也很难找到,由于无人负责,只好挂账。 预审后,注册会计师与公司的管理层交换意见,建议公司加强销售与收款循环的内部控制的监督,完善其运行机制。 要求: 1. 根据了解到情况,请指出公司销售与收款循环内部控制各项活动是否存在在缺陷,如果存在提出改进建议。 2.根据对公司销售与收款内部控制的了解和测试,请分别指出上述内部控制缺陷与哪些财务报表项目或科目的何种认定相关