6-4 销售 过程会计交易或事项核算 掌握有关销售税费会计交易或事项的核算 郑州市机械公司为增值税一般纳税人并兼营运输业务, 2X1 9 年 9月份发生下列有关增值税及销售税费的会计交易或事项 。 根据所给资料 编制相关分录 。 1.向外地宏兴冶炼公司购入有色金属。(1)收到的增值税专用发票上注明:黄铜12400千克、单价60元、价款744000元,税额 96 720 元 。 (2)对垫运费并转来承运单位开具的增值税专用发票上注明:运费18000元,税额 1800 元 。 ( 3)材料已验收人库,填制“收料单” 。 ( 4)收到银行转来金额为 860 520 元的 “托收凭证(付款通知)”,经审核无误同意付款。 2.填开中华人民共和国税收缴款书,缴纳上月未交增值税49000元、城市维护建设税5600元、教育费附加2400元。 3.采用委托收款结算方式可外地服光机械公司销售产品;(1)开具的增值税专用发票上注明:B产品WH型机床20台、单价45000元、价款90 0 000元、税额 117 000 元 ;(2)货已发出 并 由本公司运输队代为运输,开具的增值税专用发票上注明 :运费40000元,税额4 0 00元;(3)货款及代垫运费填制“委托收款结算凭证”并已办妥银行托收手续。 4.填开“中华人民共和国税收缴款书”缴纳本月上半月增值税28940元。 5.向外地宝源钢铁公司购入钢材(1)收到的增值税专用发票上注明:扁钢50吨、单价5000元,价款250 000元,税额 3 2 500元;精钢50吨、单价6000元、价款300 000元、税额 39 000元 。 ( 2)对垫运费并转来承运单位开具的增值税专用发票上注明:运费5 4 000元,税额 5 400 元 。 ( 3)材料已验收入库,运费按照材料重量进行分配,填制“收料单” 。 ( 4)价税签发1张为期5个月的商业承兑汇票。 6.采用商业汇票结算方式向外地盛强机械公司销售产品:(1)开具的增值税专用发票上注明:WA型车床30,单价30000元,价款90 0 000元,税额1 17 000元;(2)货已发出并由本公司的运输队代为运输,开具的增值税专用发票上注明:运费50 00 0 元 , 税额 5 00 0 元;( 3)贷款及代垫运费由本公司签发期限为6个月并由购货方承兑的商业汇票,收到对方盖章后的商业承兑汇票。 7.按照上述发生的进项税额和销项税额记算并结转本月未交增值税。 8.按本月应纳增值税的7%和3%,分别计算并结转应纳城市维护建设税和教育费附加。