编制会计凭证。 考生以操作员的身份，根据下列经济业务，录入会计凭证。 （1）1月2目，购人包装纸箱200只，每只50元，以银行存款支付。 借：销售费用10000 贷：银行存款10000 （2）1月5日，领用甲材料540吨，其中生产A产品耗用250吨，生产B产品耗用190吨，车间一般耗用56吨，厂部一般耗用20吨，销售过程耗用24吨，期初库存甲材料的单位成本为170．12元／吨。 借：生产成本——A产品42530 ——B产品32322．8 制造费用9526．72 销售费用4082．88 管理费用3402．4 贷：原材料——甲材料91864．8 （3）12月7日，领用乙材料850吨，其中生产A产品耗用460吨，生产B产品耗用220吨，车间一般耗用90吨，厂部一般耗用40吨，销售过程耗用40吨，期初库存乙材料的单位成本为182．5元／吨。 借：生产成本——A产品83950 ——B产品40150 制造费用l6425 销售费用7300 管理费用7300 贷：原材料——乙材料l55125 （4）2月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定2015年5月收取半年租金48000元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借：其他应收款——E公司8000 贷：其他业务收入8000 （5）1月13日，购买甲材料，增值税专用发票上记载，甲材料35吨，单价180元，计6300元，增值税为1071元，乙材料28吨，单价165元，计4620元，增值税为785．4元，全部款项以银行存款支付。 借：在途物资——甲材料6300 ——乙材料4620 应交税费——应交增值税（进项税额）1856．4 贷：银行存款l2776．4 （6）12月14日，以上所购买甲材料，以银行存款支付装卸搬运费1890元，按重量比例分配。 借：在途物资——甲材料1050 ——乙材料840 贷：银行存款l 620 （7）1月18日，前所购甲材料，按其实际成本人库。 借：原材料——甲材料7350 ——乙材料5460 贷：在途物资——甲材料7350 ——乙材料5460 （8）1月20日，以现金购买办公用品，其中车间用480元，厂部用507元。 借：制造费用480 管理费用507 贷：库存现金987 （9）1月21日，本月折旧费，其中车间用固定资产1546300元，月折旧率6‰，厂部用固定资产412367元，月折旧率5‰。 借：制造费用9277．8 管理费用2061．84 贷：累计折旧11339．64 （10）1月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。 借：生产成本——A产品l7733．76 尽狝产品17 733．76 ——B产品l7733．76 贷：制造费用35467．52 （11）12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品144213．76 贷：生产成本——A产品144213．76 （12）12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存产品——B产品90206．4 贷：生产成本——B产品90206．4 （13）12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价l 800元，增值税专用发票载 明货款135000元，增值税为22950元，货款暂欠。 借：应收账款——E公司157950 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）22950 主营业务收入——A产品135000 （14）12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。 144213．76÷192=751．11（元） 751．11×75=56333．25（元） 借：主营业务成本——A产品56333．25 贷：库存商品——A产品56333．25 （15）12月31日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入——A产品135000 其他业务收入8000 贷：本年利润143000 （16）12月31日，结转本期费用账户。 销售费用=10000+7300+4082．88=21382．88（元） 管理费用=3402．4+7300+2061．84+507=13271．24（元） 借：本年利润90987．37 贷：主营业务成本——A产品56333．25 销售费用21382．88 管理费用13271．24 （17）12月31日，计算应交所得税，税率为25%。 应纳税所得额=143000-90987．37=52012．63（元） 52012．63×25%=13003．16（元） 借：所得税费用13003．16 贷：应交税费——应交所得税13003．16 （18）12月31日，结转所得税费用。 借：本年利润l3003．16 贷：所得税费用13003．16 （19）12月31日，按净利润的10%提取法定盈余公积。 净利润=52012．63-13003．16=39009．47（元） 法定盈余公积=39009．47×10%=3900．95（元） 盈余公积=39 009．47×10%=3 900．95（元） 借：利润分配——提取法定盈余公积3900．95 贷：盈余公积——法定盈余公积3900．95 （20）12月31日，按5%提取法定公益金。 借：利润分配——提取法定公益金1950．47 贷：盈余公积——法定公益金1950．47 （21）12月31日，按20%提取应付投资者利润。 39009．47-3900．95-1950．47=33158．05（元） 33158．05×20%=6631．61（元） 借：利润分配——应付普通股股利6631．61 贷：应付股利6631．61 （22）12月31日，结转已实现的利润。 借：本年利润39009．47 贷：利润分配——未分配利润39009．47 （23）12月31日，结转已分配利润。 借：利润分配——未分配利润12483．03 贷：利润分配——提取法定盈余公积3900．95 ——提取法定公益金1950．47 ——应付普通股股利6631．61