甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下: (1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。 (3)销售香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。 已知:化妆品消费税税率为30%,关税税率为10%,增值税税率为17%。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。 1. 甲公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。 A. 包装费11万元 B. 保险费4万元 C. 运输费20万元 D. 货价210万元 2. 甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。 A. (210+20)×(1+10%)×30%=75.9(万元) B. (210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25(万元) C. (210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=115.5(万元) D. (11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5(万元) 3. 甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是( )。 A. (84+35)×30%=35.7(万元) B. (84+35)÷(1-30%)×30%=51(万元) C.[84÷ (1-30%)+35]×30%=46.5(万元) D.[84+35÷ (1-30%)]×30%=40.2(万元) 4. 甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。 A.702÷ (1+17%)×30%=180(万元) B.[702+5.85÷ (1+17%)]×30%=212.1(万元) C. (702+5.85)×30%=212.355(万元) D.702×30%=210.6 (万元)