建立账套 (1)账套信息账套编码：001账套名称：东海远洋有限责任公司 采用默认账套路径 启用会计期：2009年12月 会计期间设置：12月1日至12月31日 (2)单位信息 单位名称：东海远洋有限责任公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币企业类型：工业 行业性质：新会计制度按行业性质设置科目。 (4)基础信息 该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。 (5)分类编码方案 科目编码级次：42222，其他：默认 (6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2 (7)增加操作人员 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限 002黄河——出纳 003长江——会计 2．建立下表科目，并装入期初余额。 期初余额表 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量 1001 库存现金 借 3980 1002 银行存款 借 197010 1122 应收账款 借 51740 1112201 应收账款——E公司 借 13930 112202 应收账款——F公司 借 37810 1123 预付账款 1221 其他应收款 借 7960 122101 其他应收款—— 借 7960 122102 其他应收款——E公司 1402 在途物资 140201 在途物资——甲材料 140202 在途物资——乙材料 1403 原材料 借 165170 140301 原材料——甲材料 借 73630 700 140302 原材料——乙材料 借 91540 600 1405 库存商品 借 555210 140501 库存商品——A产品 借 236810 500 140502 库存产品——B产品 借 318400 1000 1511 长期股权投资 借 117410 151101 长期股权投资——股票投资 借 117410 1601 固定资产 借 917390 1602 累计折旧 贷 368150 1701 无形资产 1801 长期待摊费用 借 127360 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 贷 89550 2201 应付票据 贷 61690 2202 应付账款 贷 65670 220201 应付账款——丙单位 贷 13930 220202 应付账款——丁单位 贷 51740 2203 预收账款 贷 67660 220301 预收账款——F公司 贷 67660 2211 应付职工薪酬 贷 53730 2221 应交税费 贷 15920 222101 应交税费——应交增值税 22210101 应交税费——应交增值税(进项税额) 22210102 应交税费——应交增值税(销项税额) 222102 应交税费——应交所得税 贷 15920 2232 应付股利 贷 21890 2241 其他应付款 贷 47760 2501 长期借款 贷 378100 4001 实收资本 贷 839780 4002 资本公积 贷 27860 400207 资本公积——其他资本公积 贷 27860 4101 盈余公积 贷 105470 410101 盈余公积——法定盈余公积 贷 105470 410103 盈余公积——任意盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 410402 利润分配——提取法定盈余公积 410403 利润分配——提取任意盈余公积 410410 利润分配——应付普通股股利 410415 利润分配——未分配利润 5001 生产成本 500101 生产成本——A产品 500102 生产成本——B产品 5101 制造费用 6001 主营业务收入 600101 主营业务收入——A产品 6∞102 主营业务收入——B产品 6051 其他业务收入 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 640101 主营业务成本——A产品 640102 主营业务成本——B产品 6402 其他业务成本 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6711 营业外支出 6801 所得税费用 3．输入会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录人会计凭证。企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： (1)2日，向银行提取现金25000元，以备发放工资。 借：库存现金25000 贷：银行存款25000 (2)6日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。 借：银行存款44574 贷：预收账款——F公司44574 (3)6日，职工预借差旅费2000元，付现金。 借：其他应收款——2000 贷：库存现金2000 (4)13日，领用乙材料60吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用6吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用3吨，期初库存乙材料的单位成本：152．57元/吨。 借：生产成本——A产品4577.1 ——B产品2746．26 制造费用915.42 销售费用457.71 管理费用457.71 贷：原材料——乙材料9154.2 制造费用结转(按耗用单位比例) 借：生产成本——A产品572.14 ——B产品343．28 贷：制造费用915.42 (5)16日，购买甲材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价110元，计2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，货款暂欠。 借：在途物资——甲材料2200 ——乙材料3200 应交税费——应交增值税(进项税额)918 贷：应付账款——丙单位6318 (6)16日，以上所购买甲材料，以银行存款支付装卸搬运费440元，按重量比例分配。 借：在途物资——甲材料220 ——乙材料220 贷：银行存款440 (7)16日，前所购甲材料，按其实际成本入库。 借：原材料——甲材料2420 ——乙材料3420 贷：在途物资——甲材料2420 ——乙材料3420 (8)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，行政管理部门16000元。 借：生产成本——A产品27000 ——B产品17000 管理费用16000 贷：应付职工薪酬60000 (9)产品入库结转 借：库存商品——A产品32149．24 ——B产品20089．54 贷：生产成本——A产品32149．24 ——B产品20089．54 (10)19日，交来E公司前欠货款3900元，存入银行。 借：银行存款3900 贷：应收账款——E公司3900 (11)20日，商场销售A产品100件，单位售价800元，计80000元，专用发票列明增值税为13600元，账款全部存人银行。 借：银行存款93600 贷：主营业务收入——A产品80000 应交税费——应交增值税(销项税额)13600 (12)结转成本 借：主营业务成本——A产品47362 贷：库存商品——A产品47362 (13)26日，月份固定资产折旧费，其中销售部门折旧3200元，管理部门1300元。 借：销售费用3200 管理费用1300 贷：累计折旧4500 (14)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。 借：财务费用6000 贷：银行存款6000 (15)将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。 借：主营业务收入——A产品80000 贷：本年利润80000 (16)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。 借：本年利润74687．42 贷：主营业务成本——A产品47362 管理费用17757．71 销售费用3567．71 财务费用6000 (17)31日，按本月利润25%计算应交所得税。 借：所得税费用1328．15 贷：应交税费——应交所得税1328．15 (18)将所得税费用转入“本年利润”账户。 借：本年利润1328．15 贷：所得税费用1328．15 (19)按税收利润10%提取法定盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积金398．44 贷：盈余公积——法定盈余公积金398．44 (20)结转已实现利润和已分配利润。 借：本年利润3984．43 贷：利润分配——未分配利润3984．43 借：利润分配——未分配利润398．44 贷：利润分配——提取法定盈余公积金398．44 4．审核输入凭证、记账，月末转账。 5．编制会计报表，根据表格编制资产负债表。