建立账套(1)账套信息账套编码：002账套名称：河南有限责任公司 采用默认账套路径 启用会计期：2009年12月 会计期间设置：12月1日至12月31日 (2)单位信息 单位名称：河南有限责任公司 (3)核算类型 企业的记账本位币：人民币行业性质：新会计制度科目 (4)基础信息 进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)数据精度 该企业对存货数量、单价小数位定为2 增加操作人员 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限 002——出纳 003四——会计 2．建立下表科目，并装入期初余额 期初余额表 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量 1001 库存现金 借 36792 1002 银行存款 借 220752 1122 应收账款 借 81468 112201 应收账款——E公司 借 26280 112202 应收账款——F公司 借 55188 1123 预付账款 1221 其他应收款 借 10512 122101 其他应收款—— 借 10512 122102 其他应收款——E公司 1402 在途物资 140201 在途物资——甲材料 140202 在途物资——乙材料 1403 原材料 借 226008 140301 原材料——甲材料 借 149796 100 140302 原材料一一乙材料 借 76212 800 1405 库存商品 借 614952 140501 库存商品——A产品 借 218124 600 140502 库存产品——B产品 借 396828 600 1511 长期股权投资 借 168192 151101 长期股权投资——股票投资 借 155052 1601 固定资产 借 1277208 1602 累计折旧 贷 546624 1801 长期待摊费用 借 157680 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 贷 144540 2201 应付票据 贷 102492 2202 应付账款 贷 107748 220201 应付账款——丙单位 贷 23652 220202 应付账款——丁单位 贷 84096 2203 预收账款 贷 73584 220301 预收账款——F公司 贷 73584 2211 应付职工薪酬 贷 70956 2221 应交税费 贷 13140 222101 应交税费——应交增值税 22210101 应交税费——应交增值税(进项税额) 22210102 应交税费——应交增值税(销项税额) 222102 应交税费——应交所得税 贷 13140 2232 应付股利 贷 2241 其他应付款 贷 52560 2501 长期借款 贷 475668 4001 股本 贷 993384 4002 资本公积 贷 42048 400207 资本公积——其他资本公积 贷 42048 4101 盈余公积 贷 170820 410101 盈余公积——法定盈余公积 贷 170820 410103 盈余公积——任意盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 410402 利润分配——提取法定盈余公积 410403 利润分配——提取任意盈余公积 410410 利润分配——应付普通股股利 410415 利润分配——未分配利润 5001 生产成本 500101 生产成本——A产品 500102 生产成本——8产品 5101 制造费用 6001 主营业务收入 600101 主营业务收入一一A产品 600102 主营业务收入——B产品 6051 其他业务收入 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 640101 主营业务成本——A产品 640102 主营业务成本——B产品 6402 其他业务成本 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6711 营业外支出 6801 所得税费用 3．编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月6日，以现金26元，支付A产品销售搬运费。 借：销售费用26 贷：库存现金26 (2)12月7日，领用甲材料。其中生产A产品耗用24吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用9吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用6吨，期初库存甲材料的单位成本为1497．96元/吨。 借：生产成本——A产品35951．04 ——B产品26963．28 制造费用13481．64 销售费用8987．76 管理费用4493．88 贷：原材料——甲材料89877．6 (3)12月10日，厂部管理人员出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。 借：管理费用10512 贷：其他应收款——10512 (4)12月17日，销售给E公司A产品150件，每件售价600元，增值税专用发票载明货款90000元，增值税为15300元，货款暂欠。 借：应收账款——E公司105300 贷：主营业务收入——A产品90000 应交税费——应交增值税(销项税额)15300 (5)12月23日，购买甲、材料，增值税专用发票上记载，甲材料40吨，单价1490元，计59600元，增值税为10132元，乙材料20吨，单价90元，计1800元，增值税为306元，全部款项以银行存款支付。 借：材料采购——甲材料59600 ——乙材料1800 应交税费——应交增值税(进项税额)10438 贷：银行存款71838 (6)12月24日，以上所购买甲材料，以银行存款支付装卸搬运费1740元，按重量比例分配。 借：在途物资——甲材料1160 ——乙材料580 贷：银行存款1740 (7)12月25日，将所购甲、材料，按其实际成本人库。 借：原材料——甲材料60760 ——乙材料2380 贷：在途物资——甲材料60760 ——乙材料2380 (8)12月25日，结转制造费用，按A、B产品平均分配。 借：生产成本——A产品6740．82 ——B产品6740．82 贷：制造费用13481．64 (9)12月26日，本期生产A产品200件全部完工，验收入库，按实际成本人账。 借：库存商品——A产品42691．86 贷：生产成本——A产品42691．86 (10)12月27日，本期生产8产品72件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存产品——B产品33704．10 贷：生产成本——B产品33704．10 (11)12月27日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。 借：主营业务成本——A产品48902．97 贷：库存商品——A产品48902．97 (12)12月28日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入——A产品90000 贷：本年利润90000 (13)12月28日，结转本期费用账户。 借：本年利润72922．61 贷：主营业务成本——A产品48902．97 销售费用9013．76 管理费用15005．88 (14)12月29日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用4269．35 贷：应交税费——应交所得税4269．35 (15)12月29日，结转所得税费用。 借：本年利润4269．35 贷：所得税费用4269．35 (16)12月30日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积1280．8 贷：盈余公积——法定盈余公积1280．8 (17)12月30日，按5%提取任意盈余公积。 借：利润分配——提取任意盈余公积640．4 贷：盈余公积——任意盈余公积640．4 (18)12月30日，按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利2561．61 贷：应付股利2561．61 (19)12月31日，结转已实现的利润。 借：本年利润12808．04 贷：利润分配——未分配利润12808．04 (20)12月31日，结转已分配利润。 借：利润分配——未分配利润4482．81 贷：利润分配——提取法定盈余公积1280．8 ——提取任意盈余公积640．4 ——应付普通股股利2561．61 4．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表