【不选择题】 甲公司为工业企业増值税一般纳税人,适用的増值税 税 率为 16% , 产 品、材料销售价格中均不含 增 值税。按实际成本核算,逐笔结转销售成本。其有关资料如下 : 资料 1:2018 年 12 月 1 日有关科目余额如下:(单位:元) 资料 2:甲公司2018年12月发生如下经济业务 : (1)12月1日,销售给乙公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。产品已经发出,开出增值稅专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/230(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日甲公司收到乙公司的货款 ; ( 2 )12月5日,购入原材料一批,增值稅专用发票上注明的金额为400 000 元, 增 值 税 为 6400 0 0元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承 兑汇票 ( 3 )甲公司外购一台需要安装的生产设备,与该设备有业务资料如下 : 112月1日,甲公司购入待安装的设备,增值税专用发票上注明的买价为 60 000元,增值 税 额为 9600元,货款已通过银行转账支付,假定该设备增值税 可以抵扣。该待安装设备交付本公司安装部门安装; 2安装设备时,领用本企业自产产品一批。该批产品实际成本为2425元 ,计 税价格为 2500元,增值税税率为16% ; 3应付安装工程人员工资2750元,用银行存款支付其他安装 费用 ,不含税金额 500元,取得的增值税专用发票上注明的増值税税额为50元 ; 4 12月31日, 安装工程结束,并于当月投入使用。该设备预计使用年限为 5年,采用直线法计提折旧,预计无残值 ( 4 )12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本1 10 000元。材料已经发出,开出增值 税 专用发票。款项已经收到,并存入银行。 ( 5 )12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折 旧 34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。出售设备价款已经收到,并存入 银行, 假定不考虑增值税 ; ( 6 )12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形 资产 减值准备 300元 ; (7)摊销无形资 产 1000元,计提 管理 部门固定 资产折旧 15000元 ; (8)假定本年度所得税 费 用和所得税为 28550元。 【 第 1题 】下列说法中,不正确的有 ( ) A . 对于业务 (1)的现金折扣,应在实际发生时冲减主营业务收入 B . 对于业务 (1)的现金折扣,应在实际发生时通过财务费用核算 C. 对于业务 (3)中安装设备领用自产产品,应当确认增值 税 销项 税 额 D . 对于业务 (3)中安装设备领用自产产品,应当做增值 税 进项 税 转出 【 第 2 题 】 关于资料 2中业务 ( 1 ) - (3) 的会计处理正确的有( ) A.12月16日收到12月1日销售货物的货款时: 借:银行存款 57500 财务费用 500 贷:应收账款 58000 B.12月5日购入原材料时: 借:原材料 400000 税费 -增值税(进项税额) 64000 贷:应付票据 464000 C.安装设备领用库存商品: 借:在建工程 2813 贷:库存商品 2425 税费 -增值税(进项税额转出) 388 D.安装工程结束: 借:固定资产 65675 贷:在建工程 65675 【 第 3 题 】 关于资料 2中业务 ( 4 ) - ( 7 ) 的会计处理正确的有( ) A.对外销售原材料确认原材料账面价值减少110000元 B.对外出售不需要办公设备确认资产处置损益金额为54000元 C.对外出售不需要办公设备确认主营业务收入金额为54000元 D.摊销无形资产和计提固定资产折旧导致管理费用增加16000元 【 第 4 题 】 下列各项关于资产负债表项目的年末数计算正确的有( ) A.“存货”项目的期末余额为394575元 B.“税费”项目的期末余额为23400元 C.“固定资产”项目的期末余额为3004600元 D.“货币资金”项目的期末余额为1115950元 【 第 5 题 】 关于资料 2中业务 ( 2 ) ,若企业开出不带息的商业承兑汇票到期后无力支付,应计入( ) A.短期借款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款