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(一)目的:练习资产负债表的编制。 (二)资料:某行政单位的资料如下: 1.各账户的12月份期初数如下: 现金 1000(借) 银行存款 224600(借) 有价证券80000(借) 暂付款 124400(借) 库存材料 251000(借) 固定资产 14240000(借) 经费支出——经常性支 0 经费支出————专项支 0 拨出经费————拨出经常性经费 0 拨出经费————拨出专款 0 结转自筹基建 0 应缴预算款 0 应缴财政专户款 542000(贷) 暂存款43000(贷) 拨入经费————拨入经常性经费 0 拨入经费————拨入专款 预算外资金收入 其他收入 固定基金 14240000 结余————经常性结余 76000 结余————专项结余 20000 2.该行政单位12月份发生如下业务: (1)签发现金支票从开户行提取现金7000元。 (2)因公出差预借差旅费600元,以现金付讫。 (3)以现金购买办公用品240元。 (4)报销差旅费500元,并退回现金100元。 (5)将本日起库存现金160银行。 (6)用经费结余资金购入国库券200张,每张面值100元,支付手续费40元,款项以转账方式付讫。 (7)通过银行借给所属M单位4 000元。 (8)开出转账支票预付自用甲材料2000元。 (9)上述甲材料已验收入库:甲材料800千克,每千克5元,增值税680元,通过银行补汇货款,并以现金支付运杂费200元。 (10)用料部门领用甲材料1000元。 (11)有偿调出乙材料一批,账面价值1600元,收回价款1800元,款项已存入银行。 (12)清查库存现金时,发现短缺60元,原因待查。 (13)上述现金短款原因已查清,并经批准予以核销。 (14)盘点库存材料,发现材料40千克,计200元;材料20千克,计80元。经批准,作为增加和减少当期支出处理。 (15)兑付到期国库券本金3 200元,并取得利息收入312元。 (16)所属M单位通过银行归还原材料4 000元。 (17)通过银行以经费购买电脑4台,价款40000元,另外以现金支付运费200元,保险费60元,差旅费140元。 (18)用拨入专款购置一台英文打字机,价款4000元,款项用转账支票付讫。货已验收并交付使用。 (19)接到某单位赠送的轿车一辆,作价400000元,同时支付运杂费5000元,通过银行转账支付。 (20)办公大楼竣工,造价2000000元,经验收合格,交付使用。 (21)将一辆汽车无偿调拨给其他单位,原价30000元。 (22)经批准报废一台计算机,原价36000元,并以现金支付清理费300元,变价收入2400元,已清理完毕,款项已存入银行。 (23)电风扇两台,重置完全价值计800元,英文打字机一台,原价2000元。 (24)收到规费收入1600元,已存入银行。 (25)收到预算外资金收入6000元,已存入银行。 (26)追回本单位退回赃款现金20000元,已存入银行。 (27)收到甲单位交来租用会议室押金2000元,已存入银行。 (28)经结算,单位的租金1000元,余款从银行汇还。 (29)向华丰公司购进乙材料一批,计30000元,材料已验收入库,货款未付。 (30)以银行存款支付华丰公司的材料款。 (31)将本月的赃款收入、规费收入缴人国库。 (32)将本月收到的预算外收入,缴存财政专户。 (33)收到市财政部门通过银行转账拨来本月经费5600000元。 (34)通过开户银行缴回财政部门多拨经费6000元。 (35)收到财政部门从银行拨来的专项科研费100000元。 (36)收到财政部门按计划拨还预算外资金4000元。 (37)接到银行通知,利息收入8000元,已存入银行。 (38)通过银行拨给所属单位经常性经费200000元,专款50000元。 (39)收到银行付款通知,银行已代付上月水电费2400元。 (40)从银行提取现金,以现金发放本月工资412400元。其中,基本工资349000元,补助工资14000元,其他工资40000元,社会保障费9400元。 (41)用现金支付单位车辆养路费2000元。 (42)因业务需要,以现金支付印刷费580元。 (43)领用材料12000元,修理礼堂。 (44)收到所属A单位缴回多余经费12000元。 (45)将所属B单位以前借款4800元转作经费拨付。 (46)以现金支付临时工工资3000元。 (47)报销会议费开支5000元。 (三)要求: 1.根据12月份发生的经济业务编制会计分录。 2.根据该行政单位12月份期初余额和上述12月份发生的经济业务登记丁字总账并结出余额。 3.编制年终结账前的“资产负债表”。 4.进行年终转账的账务处理。 5.编制年终结账后的资产负债表。