会计业务操作题。 (1)建立账套。 ①账套信息。 账套编码：002； 账套名称：临汾神马有限责任公司； 账套路径：采用默认路径； 启用会计期：2009年12月； 会计期间：12月1日至l2月31日。 ②单位信息。 单位名称：临汾神马有限责任公司。 ③核算类型。 记账本位币：人民币； 行业性质：新会计制度科目。 ④基础信息。 进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。 ⑤数据精度。 该企业对存货数量、单价小数位定为 2。⑥增加操作人员。 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限； 002——出纳； 003四——会计。 (2)建立表2科目，并录入期初余额。 (3)编制会计凭证。 考生以操作员“003四”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 ①12月6日，以现金26元支付A产品销售搬运费。 借：销售费用 26 贷：库存现金 26 ②12月7日，领用甲材料60吨。其中生产A产品耗用24吨，生产8产品耗用18吨，车间一般耗用9吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用6吨，期初库存甲材料的单位成本为1497．96元/吨。 借：生产成本——A产品 35951．04 ——B产品 26963．28 制造费用 13481．64 销售费用8987．76 管理费用 4493．88 贷：原材料——甲材料 89877．6 ③12月10日，厂部管理人员出差归来，报销差旅费10512元，之前预借10512元。 借：管理费用 10512 贷：其他应收款—— 10512 ④12月17日，销售给E公司A产品l50件，每件售价600元，增值税专用发票载明货款90000元，增值税为15300元，货款暂欠。 借：应收账款——E公司 105300 贷：主营业务收入——A产品 90000 应交税费——应交增值税(销项税额)15300 ⑤12月23日，购买甲、材料，增值税专用发票上记载甲材料40吨，单价1490元，计59600元，增值税为10132元；乙材料20吨，单价90元，计1800元，增值税为306元，全部款项以银行存款支付。 借：材料采购——甲材料 59600 ——乙材料 1800 应交税费——应交增值税(进项税额) 10438 贷：银行存款 71838 ⑥12月24日，以上所购买甲、材料，以银行存款支付装卸搬运费1740元，按重量比例分配。 借：材料采购——甲材料 1160 ——乙材料 580 贷：银行存款 1740 ⑦12月25日，之前所购甲材料按其实际成本入库。 借：原材料——甲材料 60760 ——乙材料 2380 贷：材料采购——甲材料 60760 ——乙材料 2380 ⑧12月25日，结转制造费用，按A、B产品平均分配。 借：生产成本——A产品 6740．82 ——B产品 6740．82 贷：制造费用 13481．64 ⑨12月26日，本期生产A产品200件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品 42691．86 贷：生产成本——A产品 42691．86 ⑩12月27日，本期生产B产品72件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存产品——B产品 33704．10 贷：生产成本——B产品 33704．10 ⑾12月27日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。 借：主营业务成本——A产品 32059．45 贷：库存商品——A产品 32059．45 ⑿12月28日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入——A产品 90000 贷：本年利润 90000 ⒀12月28日，结转本期费用账户。 借：本年利润 56079．09 贷：主营业务成本——A产品 32059．45 销售费用 9013．76 管理费用 15005．88 ⒁12月29日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用 8480．23 贷：应交税费——应交所得税 8480．23 ⒂12月29日，结转所得税费用。 借：本年利润 8480．23 贷：所得税费用 8480．23 ⒃12月30日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 2544．07 贷：盈余公积——法定盈余公积 2544．07 ⒄12月30日，按5%提取法定公益金。 借：利润分配——提取法定公益金 1272．03 贷：盈余公积——法定公益金 1272．03 ⒅12月30日，按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利 5088．14 贷：应付股利 5088．14 ⒆12月31日，结转已实现的利润。 借：本年利润 25440．68 贷：利润分配——未分配利润 25440．68 ⒇12月31日，结转已分配利润。 借：利润分配——未分配利润 8904．24 贷：利润分配——提取法定盈余公积 2544．07 利润分配——提取法定公益金 1272．03 利润分配——应付普通股股利 5088．14 (4)审核输入凭证、记账，月末转账。 (5)编制利润表。