ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业(2008年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书)，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2009年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2008年度及2009年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料： 1．2008年度相关资料 (1) 基本情况：2008年度公司取得含税收入5850，实现利润850，纳税调增项目为：业务招待费17.2，纳税调减项目为：研发费用加计扣除560，应纳税所得额=850+17.2-500=367.2()，企业已缴企业所得税：367.2×25%=91.8()。 (2) 具体涉税问题： ①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2008年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，全年合计14，企业每季账务处理为： 借：银行存款 X X X 贷：财务费用 X X X ②2008年5月，以公司自己生产制造的电子设备180(不含税销售价)对外、投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为 借：长期股权投资 116 贷：库存商品 116 ③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43，以及符合条件的新产品研究开发费用500；在“销售费用”中列支了广告费700、业务宣传费50(2007年累计未抵扣完的广告费。120元，业务宣传费10)。 2．2009年一季度相关资料 (1) 1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人，兑现年终奖，奖励给价值18的小汽车一辆，产权办理在名下，企业账务处理为： 借：管理费用——研发费 18 贷：银行存款 18 每月工资1，已按税法规定了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。 (2) 2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50。该设备于2008年购进，49，已提折旧9。企业账务处理为： 借：固定资产清理 40 累计折旧 9 贷：固定资产 49 借：银行存款 50 贷：固定资产清理 50 (3) 3月10日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明每台设备价款100，增值税税额17，购进固定资产所支付的运输费用1，安装调试费用3，取得合法发票，均用银行存款支付。企业账务处理为： 应交税费—一应交增值税(进项税额) 34 贷：银行存款 238 按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题。