[资料] 甲公司为增值税一般纳税人,2019年3月有关生产经营情况如下: (1)销售本企业制造的电子设备,取得销售额80万元(不含税),开出专用发票;另收取包装费2万元(含税),开出普通发票,款项均已收到; (2)上月采用赊销方式销售产品一批,货物已发出;合同约定本月到期不含税价款为30万元,实际收到20万元; (3)接受订制货物一批,材料成本10万元(不含税),无同类货物销售价格; (4)公司提供产品有偿售后服务,包括货物运输、设备安装、设备修理、设备租赁等业务; (5)购进原材料、动力等,取得增值税专用发票上注明价款50万元,其中有1万元不含税的电力用于职工食堂。专用发票已通过认证。 已知:增值税税率为16%,成本利润率为10%。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 1.业务(1)的销项税额为( )万元。 A. 80×16%=12.8 B.(80+2)×16%=13.12 C.(80+2)÷(1+16%)×16%=11.31 D.80×16%+2÷(1+16%)×16%=13.08 2.下列关于该公司赊销方式销售产品的表述中,正确的是( )。 A.赊销方式的纳税义务发生时间为发出货物的当天 B.赊销方式的纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天 C.销售额为30万元 D.销售额为20万元 3. 订制货物项目的销项税额为( )万元。 A.10×16%=1.6 B.10÷(1+10%)×16%=1.45 C.10×(1+10%)×16%=1.76 D.10÷(1-10%)×16%=1.78 4.下列关于该公司有偿售后服务适用增值税具体征税项目的表述中,正确的是( )。 A.货物运输适用交通运输服务 B.设备安装适用建筑服务 C.设备修理适用修理修配劳务 D.设备租赁适用现代服务 5. 甲公司当月准予抵扣的进项税额是( )万元。 A. 50×16%-1×16%=7.84 B.50×16%-1=7 C.50÷(1+16%)×16%=6.9 D.50×16%=8