甲企业为居民企业。 2019 年有关收支情况如下: ( 1 )取得产品销售收入 4000 万元,特许权使用费收入 100 万元,国债利息收入 50 万元,接受捐赠收入 100 万元。 ( 2 )业务招待费支出 50 万元,广告费支出 500 万元。 ( 3 )支付司法机关罚金 20 万元,支付给客户的违约金 10 万元。 ( 4 )直接希望小学捐款 100 万元;计提准备金 50 万元,未经税务机关核定。 ( 5 )发生财务费用 80 万元,其中支付银行借款利息 30 万元,向非金融机构(非关联方)借款 1 年的利息支出 50 万元,年利息率为 10% (银行同期同类贷款年利率为 6% )。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按实际发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5 ‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15% 的部分,允许税前扣除。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题。 1. 甲企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。 A 、产品销售收入 4000 万元 B 、特许权使用费收入 100 万元 C 、国债利息收入 50 万元 D 、接受捐赠收入 100 万元 2. 甲企业在计算 2019 年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的是( )。 A 、业务招待费准予扣除的数额为 20.5 万元 B 、业务招待费准予扣除的数额为 30 万元 C 、广告费准予扣除的数额为 500 万元 D 、广告费准予扣除的数额为 615 万元 3. 甲企业下列支出中,在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是( )。 A 、支付司法机关罚金 20 万元 B 、支付给客户的违约金 10 万元 C 、直接希望小学捐款 100 万元 D 、计提准备金 50 万元 4. 甲企业在计算 2019 年度应纳税所得额时,下列关于财务费用扣除的表述中,正确的是( )。 A 、财务费用准予扣除的数额为 80 万元 B 、财务费用准予扣除的数额为 60 万元 C 、财务费用准予扣除的数额为 50 万元 D 、财务费用准予扣除的数额为 30 万元