已知:公司拟编制2004年的全面预算。该公司2004年只生产并销售一种产品。相关资料如下: (1)据估计,2004年四个季度的销售量分别为:1100件、1600件、2000件、1500件,产品销价为90元。产品每季的销售收入中有60%能于当季收到现金,其余40%要到下季收回。上年末的应收账款余额为45000元,增值税税率为17%。 (2)该公司各季末的产成品存货按下一季度销售量的10%计算。根据会计历史资料推断,预计2003年末产品存货为100件;2004年末产品存货为120件。 (3)该公司生产产品耗用A、B两种材料,单位产品材料消耗定额分别为3千克、2千克,材料单价分别为5元、3元。每季末的材料库存按下季度生产需用量的30%计算;各季期初存料与上季期末存货量相等,A著料第四季度末的期末存料量为980千克,B材料第四季度末的期末存料量为1200千克。2004年年初材料存货量分别为:A材料1030千克、B材料830千克。预计每季材料采购金额中,有50%在当季付款,其余在下季支付。2004年年初,两种材料应付采购账款为9400元。 (4)该公司采用常规法估算增值税款,流通环节只交纳增值税,并于实现销售的当季用现金完税;附加税费率为10%,假定全年预缴所得税60000元,按季平均预缴。 (5)该公司生产产品的单位工时定额4小时,小时工资率为5元。按照国家有关规定:计提职工福利费率为14%。职工福利费的支用率预计为90%。 (6)该公司在编制预算时采用变动成本法,变动性制造费用探按各种产品直接人工工时比例分配,除折旧费以外的各项制造费用均以现金支付。该公司预计变动性制造费用项目有:间接材料9000元;间接人工8600元;维修费6832元;水电费6300元;其他4100元。预计固定性制造费用项目有:管理人员工资800元;折旧费17000元;办公费5500元;保险费5300元;其他3000元。 (7)假定该公司在产品及自制半成品的期初、期末余额均为零。产成品期初余额为5000元。 (8)预计单位变动性销售费用项目如下:销售佣金0.9;交货运输费0.8;其他0.2。变动性制造费用总额按销售量计算。预计固定性销售费用项目如下:管理人员工资6000元;广告费15000元;保险费5000元;其他2600元。 (9)预计管理费用项目如下:公司经费5000元;公会经费1100元;董事会费2100元;无形资产摊销费900元;职工培训费600元;其他800元。 (10)该公司2004年年初现金余额为5500元,该年购买设备380000元,各季支付数分别为56000元、10000元、34000元、38000元。预计每季支付投资者股利2500元。该公司现金余额最低应保持5500元,最高为8000元。当现金不足银行借款,多余时归还借款。借款在,还款在季末,还款时,同时支付所还借款的全部利息。该公司第一季度短期51000元,利率为10%,以后分三季等额偿还;第三季度短期借款22000元,分两季偿还,借款利率为12%;第四季度发行公司债券30000元,利率为14%。该公司第二季度发行普通股20000元。 要求:编制经营预算(不用编制期末存货预算)和现金预算(计算结果保留到整数位)。