一、 案例 资料: 某企业2017年12月31日银行存款日记账的余额为84000元,银行对账单余额为111000元,经过逐笔核对,有以下几笔业务存在差异: (1)企业收到销货款3000元已经入账,银行尚未入账。 (2)企业支付购料款27000元,银行尚未入账。 (3)银行收到购货方汇来货款15000元已入账,企业尚未入账。 (4)银行代企业支付购料款12000元已入账,企业尚未入账。 根据上述资料,企业编制银行存款余额调节表如下。 银行存款余额调节表 2017 年12月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 84000 银行对账单余额 111000 加: 27 000 加: 12 000 减: 3000 减: 15 000 调节后银行存款余额 108 000 调节后银行存款余额 108 000 请问: 1、 上述企业编制的银行存款余额调节表是否正确?为什么? 2 、如果你认为上述银行存款余额调节表的编制有错,请重新编制。 案例提示: 1、 上述企业编制的银行存款余额调节表是错误的。 原因:企业在编制银行存款余额调节表时,将已入账的金额剔除,使 双方均未入账,最后达到表中的平衡,且调节后的银行存款余额没有任何经济含义。 2 、正确的银行存款余额调节表如下: 银行存款余额调节表 2017 年12月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 84000 银行对账单余额 111000 加:银行已收,企业未收 15000 加:企业已收,银行未收 3000 减:银行已付,企业未付 12000 减:企业已付,银行未付 27000 调节后银行存款余额 87000 调节后银行存款余额 87000