甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%。2015年1-11月损益类科目如下: 名称 借方 名称 贷方 主营业务成本 1350 主营业务收入 1500 税金及附加 125 其他业务收入 500 管理费用 200 投资收益 30 销售费用 100 营业外收入 65 财务费用 20 合计 1795 合计 2095 2015 年12月甲公司发生有关业务资料如下: (1) 6日,公司销售M商品一批,值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元,商品已经发出。 (2) 15日,公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元, 增值税税额为5.1万元,该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为: 2/10,1/20,N/30。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增值税。 (3) 20日,收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价为60万元,实际成本为50万元;增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入,也未收取货款。经核查,甲公司同意退货,已办妥退货手续,并公司开具了红字增值税专用发票。 (4) 31日,“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为零)。当日经减值测试,应收账款预计未来现金流量现值为175万元。本月共发生财务费用5万元,销售费用10万元,管理费用12万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)