甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为 13% 。 2019 年 12 月 1 日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示: 金额:万元 会计科目名称 发生额合计 主营业务收入 2500 主营业务成本 1800 税金及附加 50 管理费用 150 销售费用 15 财务费用 20 资产减值损失 60 营业外收入 10 营业外支出 6 2019 年 12 月发生如下经济业务: ( 1 )收到捐赠款 28 万元。 ( 2 )销售一批商品,该商品标价为 520 万元,给予对方商业折扣 20 万元,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为 350 万元。款项已收到。 ( 3 )因合同纠纷公司支付合同违约金 10 万元。 ( 4 )上月销售商品因质量出现严重问题,本月被退回(不属于资产负债表日后事项)。该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为 100 万元,增值税税额为 13 万元。该批商品成本为 65 万元,当日已验收入库,退货款已用银行转账方式支付。 ( 5 )与丙公司发生债务重组收益 25 万元。 ( 6 )期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升 100 万元。 ( 7 )月末计提坏账准备 120 万元,计提存货跌价准备 80 万元。 ( 8 )计算全年递延所得税资产发生额为 65 万元,递延所得税负债发生额为 25 万元。 其他资料:根据税法规定,企业计提的各项减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示)