大地日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有大地日报（每日出一期，每期8版，以下简称“大报”）和大地周报（每星期出一期，每期16版，以下简称“小报”）。该单位执行工业企业会计制度。2004年l2月份发生如下经济业务。（假定上月无增值税留抵进项税额，本月已计算增值税额待2005年1月10 日缴纳。） 1．本月通过发行单位销售“大报”300000份，每份售价l元；销售“小报”60000份，每份售价2元，款项全部到账，报社根据有关协议，按售价的25%，以现金形式支付给发行单位经销手续费，财务人员以自制凭证作原始凭证，作会计分录如下： 借：产品销售收入 92 920.35 应交税金——应交增值税（销项税额） 12 079.65 贷：现金 l05 000 2．本月收到上月先征后退的增值税税款26500元，报社作如下账务处理： 借：银行存款 26 500 贷：盈余公积――减免税款 26 500 3．本月利用“大报”与当地有关机构合作，评比出当地2004年度百强企业，以通告形式连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费人民币1000000元，按协议支付给外单位策划、联络费50000元；因本报社行政部门员工的关系，本月“小报”为所在地区A企业做商品介绍，取得宣传费人民币60000元，报社支付给拓展费6000元。（本月工资l645元，已纳个人所得税59.5元）。 报社相关账务处理如下： 借：银行存款 l 000 000 贷：资本公积――接受赞助收入 l 000 000 借：产品销售费用――联络费 50 000 贷：现金 50 000 借：银行存款 60 000 贷：产品销售费用――其他 60 000 借：产品销售费用――其他 6 000 贷：现金 6 000 经报社领导研究决定，外单位人员的个人所得税由报社负担，本单位员工的个人所得税由个人负担。